Учет потребительских кредитов в банке

Как начисляются проценты по кредиту?

Как начисляются проценты по кредиту?

Проценты по кредиту начисляются по формуле с применением ежемесячной или ежедневной процентной ставки. Процентная ставка по потребительскому кредиту (займу) может определяться с применением фиксированной или переменной ставки.

Процентная ставка по кредиту относится к существенным условиям кредитного договора. Ее размер и порядок определения, в том числе в зависимости от изменения предусмотренных в кредитном договоре условий, как правило, устанавливается кредитором по соглашению с заемщиком (п. 1 ст. 819 ГК РФ; ч. 1 ст. 29, ч. 2 ст. 30 Закона от 02.12.1990 N 395-1).

Начисление процентов при ежемесячной и ежедневной процентной ставке по кредиту

Сумма процентов (СП) в составе платежа по кредиту в отдельных банках рассчитывается по-разному. Одни банки для ее расчета определяют ежемесячную процентную ставку, другие — ежедневную процентную ставку (более распространенный случай).

В первом случае сумма процентов рассчитывается по формуле:

где СКост. — остаток задолженности по кредиту, на который начисляются проценты;

ПС — месячная процентная ставка (1/12 годовой процентной ставки, деленная на 100).

Во втором случае сумма процентов рассчитывается по формуле:

СП = СКост. x (П / (год. дн.) x дн.),

где П — годовая процентная ставка, деленная на 100;

год. дн. — количество дней в году (365 или 366 дней);

дн. — количество дней, за которые в текущем периоде начисляются проценты. Если платежи ежемесячные, то значение «дн.» может быть, в зависимости от месяца, от 28 до 31.

Иногда в расчетах величина «год. дн.» независимо от високосного года составляет 365. В отдельных банках данная величина всегда равна 360.

Пример. Расчет процентов по кредиту

1. Остаток задолженности по кредиту — 100 000 руб.

Процентная ставка — 16% годовых.

Расчетный период — с 09.01.2020 по 06.02.2020 (обе даты включительно), то есть количество дней в расчетном периоде — 29.

Расчетная сумма процентов = (16% / 100 / 366 x 29) x 100 000 = 1 267,76 руб.

2. Немного иначе проценты рассчитываются в случае, если расчетный период частично приходится на обычный год, а частично — на високосный.

Остаток задолженности по кредиту — 100 000 руб.

Процентная ставка — 16% годовых.

Расчетный период — с 10.12.2019 по 09.01.2020 (обе даты включительно). В этом случае общее количество дней в расчетном периоде — 31, но 9 из них относятся к високосному году, а 22 — к обычному.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Расчетная сумма процентов = (16% / 100 / 366 x 9) x 100 000 + (16% / 100 / 365 x 22) x 100 000 = 1 357,82 руб.

Начисление процентов при аннуитетном и дифференцированном способах погашения кредита

Согласно условиям договора кредит может погашаться аннуитетными и дифференцированными платежами.

Так, в соответствии с аннуитетным порядком погашения кредита он подлежит возврату путем ежемесячной уплаты заемщиком фиксированной денежной суммы, которая в первую очередь включает полный платеж по процентам, начисляемым на остаток основного долга, а также часть самого кредита, рассчитываемую таким образом, чтобы все ежемесячные платежи были равными.

Дифференцированный способ погашения кредита предполагает уплату платежей, не одинаковых на протяжении срока кредитования, включающих твердую сумму, составляющую часть основного долга, и процентов сверх нее.

В любом случае платеж состоит из двух частей — суммы процентов (СП) и части основного долга (ОД):

Вне зависимости от способа погашения кредита проценты начисляются по общей формуле, указанной выше.

Особенности начисления процентов по договору потребительского кредита (займа)

Процентная ставка по договору потребительского кредита (займа) определяется с применением одной из ставок (ч. 1 ст. 9 Закона от 21.12.2013 N 353-ФЗ):

  • фиксированной ставки;
  • переменной ставки — в зависимости от изменения предусмотренной договором переменной величины.

В случае применения переменной процентной ставки кредитор обязан уведомить заемщика о ее изменении не позднее семи дней с начала того периода кредитования, в течение которого будет применяться измененная ставка (ч. 4 ст. 9 Закона N 353-ФЗ).

При этом законодательством в отношении потребительского кредита (займа) установлено ограничение его полной стоимости (далее — ПСК), что влияет на размер процентной ставки по нему. Так, на момент заключения договора ПСК в процентах годовых не может превышать наименьшую из следующих величин: 365% годовых или среднерыночное значение ПСК, рассчитанное Банком России и применяемое в соответствующем календарном квартале, более чем на 1/3.

Процентная ставка по договорам потребительского кредита (займа), заключенным с 01.07.2019, не должна превышать 1% в день (ч. 23 ст. 5, ч. 11 ст. 6 Закона N 353-ФЗ).

Данные ограничения не применяются к договорам без обеспечения, заключенным на срок не более 15 дней, на сумму не более 10 000 руб., при соблюдении определенных условий (ст. 6.2 Закона N 353-ФЗ).

По краткосрочным (до года) договорам потребительского кредита (займа), заключенным с 01.01.2020, не допускается начисление процентов, неустойки (штрафа, пеней), иных мер ответственности, а также платежей за услуги, оказываемые кредитором заемщику за отдельную плату по договору, после того, как их сумма достигнет 1,5-кратного размера предоставленного кредита (займа). По договорам, заключенным с 01.07.2019 по 31.12.2019, данная сумма ограничена 2-кратным размером кредита, по заключенным с 28.01.2019 по 30.06.2019 договорам — 2,5-кратным размером (ч. 24 ст. 5 Закона N 353-ФЗ; пп. «б» п. 2 ст. 1, ч. 3, п. 1 ч. 4, п. 1 ч. 5 ст. 3 Закона N 554-ФЗ).

Обратите внимание!

В зависимости от того, начисляются ли согласно договору на сумму потребительского кредита (займа) проценты за период просрочки заемщиком его возврата или уплаты процентов по нему, размер неустойки за такую просрочку не может превышать 20% годовых, если проценты за период просрочки начисляются, или 0,1% от суммы просроченной задолженности за каждый день просрочки, если проценты за период просрочки не начисляются (ч. 21 ст. 5 Закона N 353-ФЗ).

«Электронный журнал «Азбука права», актуально на 04.02.2020

Читайте так же:  Кредит под залог недвижимости за границей

Другие материалы журнала «Азбука права» ищите в системе КонсультантПлюс.

Наиболее популярные материалы «Азбуки права» доступны в мобильном приложении КонсультантПлюс: Студент.

http://www.consultant.ru/edu/student/consultation/protsenty_po_kreditu/

Нормативные акты и документы, регулирующие деятельность кредитных потребительских кооперативов

Базовые стандарты

Наименование стандарта Дата согласования Комитетом по стандартом Дата утверждения Банком России Дата начала применения Редакция
Базовый стандарт по управлению рисками кредитных потребительских кооперативов 15.03.2018 17.04.2018 01.07.2018 действующая
Базовый стандарт совершения кредитным потребительским кооперативом операций на финансовом рынке 18.07.2017 27.07.2017 27.01.2018 действующая
Базовый стандарт корпоративного управления кредитного потребительского кооператива 31.10.2017 14.12.2017 21.01.2018 действующая
Базовый стандарт защиты прав и интересов физических и юридических лиц – получателей финансовых услуг, оказываемых членами саморегулируемых организаций в сфере финансового рынка, объединяющих кредитные потребительские кооперативы 31.10.2017 14.12.2017 01.01.2018 действующая

Адрес: ул. Неглинная, 12, Москва, 107016

Телефоны: (для бесплатных звонков из регионов России),
(круглосуточно),

http://cbr.ru/finmarket/common_inf/legals_credit_consumer_cooperatives/

Бухгалтерский учет операций потребительского кредитования и его особенности

Порядок учета кредитов, предоставленных физическим лицам

Кредиты физических лиц отражаются в учете по следующей схеме:

1. Выдача потребительского кредита:

Дт 455 «Кредиты, предоставленные физическим лицам»

Кт 20202 «Касса кредитных организаций», 423 (П) «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц».

2. В зависимости от того, что является обеспечением по возврату кредита (гарантии, поручительства, залог ценных бумаг или имущества) выполняется одна из нижеследующих поводок:

а) Дт 91303 «Ценные бумаги, принятые в залог по выданным кредитам»

Кт 99999 (П) «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи».

б) Дт 91305 «Полученные гарантии и поручительства»

в) Дт 91307 «Имущество, принятое в залог по выданным кредитам, кроме ценных бумаг»

3. Начисление процентов осуществляется в последний рабочий день месяца и отражается проводкой:

Дт 47427 «Требования по получению процентов»

Кт 47501 «Предстоящие поступления по операциям, связанным с предоставлением (размещением) денежных средств клиентам».

4. Погашение кредита отражается:

Дт 20202, 423, 60305 «Расчеты с работниками по оплате труда»

5. Возврат заемщику ранее полученного обеспечения по кредиту отражается записью:

Кт 91303, 91305, 91307

6. Погашение процентов заемщиком учитывается так:

Кт 47427«Проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам»

7. Одновременно суммы погашенных процентов относятся на доходы банка:

Кт 70101 «Проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам»

8. Если заемщик не может вовремя погасить ссуду, то она выносится на просрочку:

Дт 45815 «Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам гражданам»

9. Проценты по непогашенному в срок кредиту также выносятся на просрочку:

а) Дт 45915 «Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам гражданам»

б) Дт 47501 – проценты начисленные

Кт 47501 – проценты просроченные

10. Погашение просроченных процентов:

11. Погашение просроченных процентов в течение месяца:

12. Для покрытия убытков, образовавшихся в результате непогашения клиентами задолженности по кредитам, создаются резервы:

Дт 70209 «Другие расходы»

Кт 45515 «Резервы на возможные потери»

13. В момент погашения кредита происходит восстановление (списание) резерва:

Кт 70107 «Другие доходы»

Бухгалтерские проводки оформляются соответствующими документами: расходными кассовыми ордерами, приходными кассовыми ордерами, мемориальными ордерами , платежными поручениями.

http://ifreestore.net/1072/6/

Учет потребительских кредитов

Статью подготовила специалист по международным стандартам финансовой отчетности Меликова Мария Марковна. Связаться с автором

Потребительский кредит может быть выдан в самых разных формах:

— При приобретении товаров длительного пользования, например автомобиля или электробытовой техники. При этом кредитная организация сразу расплачивается с продавцом и в соответствии с заранее установленным графиком платежей восполняет выплаченное за счет покупателя. Купленный товар гарантирует вложения кредитной организации, и она приобретает возможность удовлетворить свои претензии.
— При аренде с последующей продажей или лизинге.
— При отсрочке платежа по каждой совершенной с помощью кредитной карточки покупке, если это предусмотрено в договоре о пользовании карточкой.
— При соглашении о кредите по карточке, позволяющем, в установленных пределах растягивать выплату на длительный срок.
— При жилищном кредите. Цель этого кредита — финансирование очень разных операций, например покупки земельного участка, строительства дома, оплаты за квартиру в рамках заключительного этапа программы жилищного строительства.

Потребительские кредиты различаются по срокам и бывают кратко, средне и долгосрочными.

Особенность потребительского среднесрочного кредита в том, что:

— ссуда выдается в размере 75% стоимости приобретаемого имущества;
— ссудозаемщик обязан застраховать приобретаемое или собственное имущество в пользу кредитной организации. В случае невыполнения требования кредитное учреждение имеет право изменить условия договора или взыскать кредит;
— срок кредита от одного года до трех лет;
— погашение наступает по истечении трех месяцев с момента получения ссуд, равными долями.

Для получения среднесрочного кредита индивидуальный заемщик предоставляет заявку, где указывается вид кредита, сумма кредита, срок и обеспечение. Заявка является официальным обращением в кредитную организацию. Оценивая кредитоспособность, кредитная организация устанавливает дееспособность физического лица, уровень доходов и их источники. На основании этой информации, расчетов доходов и расходов клиента оценивается возможность кредитования. Если расходы превышают доходы более чем на 30%, то это считается рискованным кредитом. В таком случае кредитная организация требует гарантию или поручительство третьего лица.

Когда клиент предоставляет в залог ценные бумаги, кредитная организация должна убедиться, что предъявитель является их владельцем, а также оценить их качество и курсовую стоимость. Заложенные ценные бумаги и требования заемщик передает на хранение кредитной организации. В описи указывается: вид ценных бумаг, их номинальная стоимость и сумма. Возврат принятых от заемщика ценных бумаг производится после полного погашения задолженности по ссуде. Частичная выдача ценных бумаг не производится.

Читайте так же:  Договор займа с поручителем между физическими лицами

Для учета среднесрочных потребительских ссуд используется активный балансовый счет 455 «Потребительские кредиты, предоставленные физическим лицам» в зависимости от срока. Для открытия лицевого ссудного счета необходимо распоряжение кредитного отдела о выдаче ссуды с указанием суммы, процентной ставки и срока погашения; кредитный договор и договор о залоге (имущества, ценных бумаг) или договор-поручительство. Залог учитывается на внебалансовом счете 91307 «Имущество, принятое в залог по выданным кредитам, кроме ценных бумаг», субсчет «Физические лица». Договор-поручительство — на счете 91305 «Гарантии, поручительства, полученные банком».

При выдаче потребительского кредита делается бухгалтерская запись:

Дт 45506 Граждане (физические лица) на потребительские цели на срок от года до трех лет или другой соответствующий счет;
Кт Счета поставщика или кассы.

Приход по внебалансовым счетам:

91301 или 91303,
91304, 91305, 91307.

При погашении ссуды:

Дт 20202 Касса кредитной организации (при взносе наличными денежными средствами);
Вклады граждан (при безналичном перечислении);
Кт 45506 Граждане (физические лица) на потребительские цели на срок от одного года до трех лет по Соответствующему счету аналитического учета.

Обязательства по кредитам (на сумму срочных обязательств).

Залог по выданным кредитам (на сумму залога).

Гарантийный обязательства, поручительства третьих лиц с погашением выданного банком кредита (на сумму гарантии).

Проценты, как правило, погашаются ежеквартально.

Погашение процентов отражается:

Дт 20202 Касса коммерческого банка (при взносе процентов наличными денежными средствами);
Вклады граждан (при безналичном перечислении процентов).

Кт 70101 Проценты, полученные за предоставленные кредиты, субсчет Проценты по потребительским ссудам.

Учет среднесрочных ссуд, выданных сотрудникам кредитной организации. При выдаче кредита оформляется:

Дт 45506 Граждане (физические лица) на потребительские цели на срок oт одного года до трех лет, субсчет Работники банка;

Кт Вклады граждан или Касса кредитной организации.

При ежемесячном погашении задолженности и процентов:

На сумму ссудной задолженности:

Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами Граждане (физические лица) на потребительские цели на срок от одного года до трех лет, субсчет Работники банка.

На сумму процентов:

Дт 60321 Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами;
Кт 70101 Проценты, полученные за представленные кредиты, субсчет Оплата труда.

Просроченные суммы кредита и проценты переносятся на счет просроченных ссуд так же, как и при краткосрочном кредитовании.

Долгосрочный (жилищный) кредит предоставляется на индивидуальное строительство и приобретение дома в частную собственность. Особенность жилищного кредита состоит в том, что он предоставляется в размере 75—80% от стоимости объекта при наличии источника погашения. Срок такого кредитования от 3 до 10 лет.

Документы на оформление долгосрочного потребительского кредита и открытие ссудного счета следующие:

— информация о заемщике частного характера;
— заявление о выдаче ссуды;
— справка об отводе земельного участка под жилищное строительство;
— нотариально заверенный документ, подтверждающий стоимость объектов кредитования;
— удостоверение личности.

На основании проанализированных документов заключается кредитный договор. В качестве обеспечения может использоваться имущество заемщика, в том числе приобретаемое жилье, предметы длительного пользования, ценные бумаги и другие ценности. Порядок залога оформляется договором залога. Особенностью этого кредита является то, что ссуда погашается ежемесячно равными частями, начиная со второго года после выдачи ссуды, если иное не указано в кредитном договоре.

Оформление долгосрочной ссуды индивидуальным заемщикам отражается в бухгалтерском учете.

При выдаче ссуды:

Дт 45507 Граждане (физические лица) на потребительские цели на срок свыше трех лет;
Кт Счет строительной фирмы или Кассы.

Приход по внебалансовым счетам:

91301 или 91303,
91304, 91305, 91307.

Погашение происходит ежемесячно в размере не менее одной трети квартального платежа. Погашение оформляется объявлением на взнос наличными, которое заполняется заемщиком:

Касса кредитной организации.

Граждане (физические лица) на потребительские цели (на сумму основного долга);
Проценты, полученные за предоставленные кредиты (на сумму процентов).

Расход по внебалансовым счетам:

91301 или 91303,
91304, 91305, 91307.

Если кредит выдается через юридическое лицо, то последнее предоставляет в кредитную организацию следующие документы:

— список заемщиков, с указанием сумм предоставляемого кредита;
— заявление обязательство;
— документы, подтверждающие сметную стоимость строительства;
— баланс предприятия, организации;
— устав, учредительный договор и прочие нотариально заверенные юридические документы предприятия;
— карточку образцов подписей, нотариально заверенных;
— справки из налоговой инспекции и пенсионного фонда.

Выдача ссуды в данном случае отражается по счету юридического лица:

Дт Ссудный счет по долгосрочной ссуде в зависимости от юридического статуса заемщика;
Кт Соответствующий расчетный счет заемщика.

Приход по внебалансовым счетам:

91301 или 91303,
91304,91305,91307.

Погашение ссуды оформляется обратными проводками. Все взаимоотношения с физическими лицами в данном случае осуществляются через юридическое лицо.

При отсутствии средств на счетах юридических лиц или в случае задержки погашения ссуды индивидуальным заемщиком (не позднее 10-го числа первого месяца квартала) сумма платежа в обычном порядке перечисляется на счет просроченных ссуд.

Просроченная задолженность взыскивается по мере поступления средств на счета юридических лиц в установленной очередности, а с индивидуальных заемщиков — по исполнительным документам арбитражных судов.

Клиенты представляют бухгалтерскую справку о задолженности застройщиков, у которых истекли сроки строительства. К справке прилагается список застройщиков с указанием размера фактически полученных ссуд. Все эти данные используются для определения сроков и размеров платежей по погашению ссуд.

Банковский кредит
Банковский счет и расчеты
Бухгалтерский учет и отчетность в коммерческих банках
Операции банков
Учет кредитов банка и финансирования

http://center-yf.ru/data/Buhgalteru/uchet-potrebitelskih-kreditov.php

Проводки при выдаче потребительских кредита

Д 455 -«»

К 20202 , или счет поставщика.

С использованием пластиковых карт: – а)Дт-455 Кт-40817,40820

Выданы наличные из банкоматов б) физ. лицам – Дт40817,40820 Кт- 20208;

Читайте так же:  Можно ли брать кредит в новолуние

Дт-по внебалансовым счетам: 91311 – 15

Выдача в ин. валюте:Дт-455 Кт-423

При погашении кредита обратная проводка

Д 20202, 423 40817 – «»

К 455 — -«»

Курсовая разница при выдаче валютного кредита зачисляется на счет 61306; Д42301 кт-61306

Дт-по внебалансовым счетамДт-99998, Кт-91311-15

Отражение % по кредитам, относящимся к 1-ой группе риска :Дт-47427 Кт-70601. Проценты относящиеся ко 2-ой группе и выше отражаются по внеб. сч. Дт-91604 Кт-99999 Погашение обратной проводкой.Погашение Дт.20202 кт –70601

Учет просроченных кредитов и процентов по потребительскому кредитованию осуществляется в обычном порядке через счета 458 и 459.

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Лучшие изречения: При сдаче лабораторной работы, студент делает вид, что все знает; преподаватель делает вид, что верит ему. 9809 —

| 7494 — или читать все.

http://studopedia.ru/13_124703_provodki-pri-vidache-potrebitelskih-kredita.html

Учет потребительских кредитов

Потребительский кредит служит средством удовлетворения различных потребительских нужд населения и основными заемщиками являются физ лица, а кредиторами — кредитные организации.

Потребительский кредит классифицируется по различным критериям:

3. по виду кредитора:выдают банки, торговые предприятия, ломбарды, кред-потреб. союзы (КПС) и др.;

4. по виду заемщика: всем слоям населения, определенным соц. группам, возраст.категориям, молодым семьям, ВИП- клиентам;

5. по целевой направленности: а)строго целевые( на образование, лечение, строит-во, для приобретения товаров длит. пользов.); б) без указания цели( на неотложные нужды, овердрафт);

6. по срокам кредитования: кр. средн.,долг..

Кредит на потребительские нужды предоставляется гражданам, имеющим самостоятельный источник дохода, в том числе и пенсионерам по месту их жительства, на различные цели в зависимости от кредитной политики банка Основной формой обеспечения при выдаче потребительского кредита – поручительства, не менее 2-х поручителей, а так же залог и гарантия.

Видео (кликните для воспроизведения).

Кредит на затраты капитального характера, требует от населения предоставления отчета об его использовании и документов о целевом направлении полученных в банке ссуд.

Выдача потребительских кредитов капитального характера регулируется положением «О жилищных кредитах». Банкам разрешено выдавать 3 вида жилищных кредитов:

1) краткосрочные или долгосрочные на приобретение и обустройство земли под предстоящее жилищное строительство, земельный кредит

2) среднерочный кредит под реконструкцию жилья — строительный кредит

3) долгосрочный кредит для приобретения, строительство и капитальный ремонт жилья, жилищный кредит, а также для строительства садовых домиков и домов в сельской местности.

Потребительский кредит может быть выдан в разных формах:

· перечисления непосредственно продавцу за товар

· перечисление во вклад для дальнейших расчетов или на банковскую карту.

· Для анализа выдачи кредита на первом месте стоит расчет платежеспособности клиента и его поручителей по определенной методике, существующей в каждом банке. В н.в.большой популярностью пользуются — методика применения специальной шкалы для измерения рейтинга заемщика по системе «кредит-скоринг», т.е. начисления баллов клиенту, в зависимости от уровня его кредитоспособности.

Учет ссудной задолженности ведется на счетах второго порядка 45502-45507. Расчеты по кредитам (выдача, погашение) производится с использованием счетов 42301,40817- «Текущие счета физ. лиц»- откр. на основании договоров банков. сч. с обязательным условием о правах банка в безакцептном порядке списывать ден. ср. со счетов в оплату комиссии и % за кредит.

При выдаче потреб. кредита в ин.валюте его сумма зачисляется на счет Заемщика в соответствующей валюте, а потом конвертируется( продается в безналичном порядке) по Заявлению Заемщика в рубли и зачисляется на счет 40817П. Возврат кредита в иностранной валюте должна производится только в безналичном порядке, оплата нал. вал. запрещена.

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Лучшие изречения: Сдача сессии и защита диплома — страшная бессонница, которая потом кажется страшным сном. 9174 —

| 7386 — или читать все.

http://studopedia.ru/13_124702_uchet-potrebitelskih-kreditov.html

Учет потребительских кредитов

Потребительский кредит — кредит с рассрочкой платежа для приобретения потребительских товаров.

Потребительские кредиты различаются по срокам и бывают: 1. краткосрочные; 2. среднесрочные; 3. долгосрочные.

Особенность среднесрочного потребительского кредита в том, что ссуда выдается в размере стоимости приобретаемого имущества. Ссудозаемщик обязан застраховать приобретаемое или собственное имущество в пользу кредитной организации. При невыполнении требования кредитное учреждение имеет право изменить условия договора и взыскать кредит. Срок выдачи среднесрочного кредита — от одного года до трех лет. Погашение ссуды производится по истечении месяца с момента получения равными долями.

Для получения такого кредита заемщик представляет заявку. В заявке указываются вид кредита, сумма кредита, срок и обеспечение.

На основании информации расчетов доходов и расходов клиента оценивается возможность кредитования. Если при расчетах расходы превышают доходы, то кредитная организация требует гарантию или поручительство третьего лица.

В качестве залога клиент представляет ценные бумаги, при этом нужно оценить их качество и курсовую стоимость. Возврат принятых ценных бумаг от заемщика производится после погашения ссудной задолженности. Частичная выдача ценных бумаг не производится.

Для учета среднесрочных потребительских ссуд используется счет 455 «Кредиты, предоставленные физическим лицам» в зависимости от срока. Счет активный.

По дебету счетов отражаются суммы предоставленных кредитов в корреспонденции со счетом кассы.

По кредиту счетов отражаются суммы погашенной задолженности в корреспонденции со счетом кассы.

Аналитический учет осуществляется в разрезе заемщиков по каждому кредитному договору.

Для открытия лицевого ссудного счета необходимо распоряжение кредитного отдела о выдаче ссуды с указанием суммы, процентной ставки и срока погашения.

Кредитный договор, договор залога или договор-поручительство учитываются на внебалансовых счетах:

91305 «Полученные гарантии и поручительства»;

91307 «Имущество, принятое в залог по выданным крестам, кроме ценных бумаг».

При выдаче потребительского кредита в бухгалтерском учете производится запись:

Дт 455 «Кредиты, предоставленные физическим лицам»

Кт 20202 «Касса кредитной организации».

При погашении ссуды физическим лицом в кредитной организации делается бухгалтерская запись:

Дт 20202 «Касса кредитной организации»

Читайте так же:  Авто в кредит в ташкенте

Кт 455 «Кредиты, предоставленные физическим лицам».

Долгосрочный кредит предоставляется на индивидуальное строительство и приобретение дома в частную собственность в зависимости от стоимости объекта при наличии источника погашения. Срок выдачи такого кредита — от трех до десяти лет.

Для оформления долгосрочного кредита в кредитную организацию представляются следующие документы: 1.информация о заемщике частного характера; 2. заявление о выдаче ссуды; 3. справка о предоставлении земельного участка под жилищное строительство; 4. нотариально заверенный документ, подтверждающий стоимость объектов кредитования; 5. удостоверение личности.

Особенностью такого кредита является то, что он погашается ежемесячно равными долями, начиная со второго года после выдачи кредита, если иное не указано в кредитном договоре.

Если кредит выдается через юридическое лицо, то в кредитную организацию представляются следующие документы: 1. заявление-обязательство с указанием суммы кредита; 2. документы, подтверждающие сметную стоимость строительства; 3. баланс предприятия, организации; 4. устав, учредительный договор, заверенные нотариально; 5. карточка с образцами подписей и оттиском печати, заверенную нотариально; 5. справки из налоговой инспекции и Пенсионного фонда. Выдача кредита в данном случае отражается по счету юридического лица:

Дт Ссудный счет заемщика по долгосрочной ссуде в зависимости от юридического статуса заемщика

Кт Расчетный счет заемщика.

Оформление долгосрочной ссуды индивидуальным заемщикам отражается в бухгалтерском учете следующим образом:

Дт 45507 «Кредиты, предоставленные физическим лицам на срок свыше трех лет»

Кт 20202 «Касса кредитной организации».

При погашении ссудной задолженности физическим лицом основного долга в бухгалтерском учете будет запись:

Дт 20202 «Касса кредитной организации»

Кт 45507 «Кредиты, предоставленные физическим лицам на срок свыше трех лет».

При погашении ссудной задолженности юридическим лицом в учете делается запись:

Дт Расчетный счет заемщика

Кт Ссудный счет по долгосрочной ссуде в зависимости от статуса заемщика.

http://sdalna10.com/17071799

Сведения о размещенных и привлеченных средствах

Размещение информации осуществляется ежемесячно в соответствии с Календарем публикации официальной статистической информации.

Размещенные средства

Информация о кредитах, предоставленных юридическим лицам — резидентам и индивидуальным предпринимателям

Объем кредитов, предоставленных юридическим лицам — резидентам и индивидуальным предпринимателям, по видам экономической деятельности и отдельным направлениям использования средств (на дату)

Задолженность, в том числе просроченная, по кредитам, предоставленным юридическим лицам — резидентам и индивидуальным предпринимателям, по видам экономической деятельности и отдельным направлениям использования средств (на дату)

http://cbr.ru/statistics/pdko/sors/

Потребительский кредит

Показатель долговой нагрузки (ПДН) — это соотношение платежей по всем кредитам и займам человека к его ежемесячным доходам. При обращении гражданина за новым кредитом (займом) ПДН будет рассчитываться с учетом этого кредита (займа).

С 1 октября 2019 года все банки должны вычислять ПДН при выдаче новых кредитов, реструктуризации или изменении условий уже выданных, а также при оформлении кредитных карт, продлении их срока или увеличении лимита. Микрофинансовые компании — только при выдаче займа или увеличении его лимита.

ПДН не рассчитывается при:

  • оформлении займов до 10 000 рублей
  • выдаче льготных образовательных кредитов и военной ипотеки с господдержкой
  • оформлении ипотечных каникул
  • реструктуризации кредита, если заемщик получает право исполнять обязательства по кредиту (займу) в более благоприятном режимеМногие финансовые организации и раньше считали ПДН, но каждая по своей формуле. Теперь же этот показатель будет высчитываться во всех банках и МФО по единой утвержденной формуле. Вы можете самостоятельно сделать примерный расчет своего ПДН. Для этого нужно разделить ежемесячные расходы по всем кредитам (включая даже небольшие займы до 10 000 рублей, будущие платежи по кредиту, кредитные карты и карты с овердрафтом) на ежемесячный доход. Однако каждый из показателей формулы имеет свои правила расчёта. Поэтому рассчитанный самостоятельно ПДН может отличаться от значения банка или МФО.

Никакие другие расходы заёмщика (оплата ЖКХ, налоги, алименты и т.д.) при расчёте ПДН не учитываются.

Если на выплаты по кредитам и займам у человека уходит 50% его дохода или больше, то такой ПДН считается высоким. Однако банки и МФО по-прежнему имеют право выдавать ссуды людям с любым ПДН, т.к. кредиторы обычно учитывают не только значение ПДН, но и другие факторы: например, какая сумма остаётся у человека после оплаты всех выплат по долгам.

В соответствии со статьей 4 Федерального закона от 21.12.2013 № «О потребительском кредите (займе)» (далее — Закон № профессиональная деятельность по предоставлению потребительских займов осуществляется кредитными организациями, а также некредитными финансовыми организациями в случаях, определенных федеральными законами об их деятельности.

Так, право осуществления указанной деятельности предоставлено микрофинансовым организациям в соответствии с частью 2.1 статьи 3 Закона от 02.07.2010 № «О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях», ломбардам в соответствии с частью 1.1 статьи 2 Федерального закона от 19.07.2007 № «О ломбардах», сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативам в соответствии с пунктом 15 статьи 40.1 Федерального закона от 08.12.1995 № «О сельскохозяйственной кооперации», кредитным потребительским кооперативам в соответствии с частью 2 статьи 4 Федерального закона от 18.07.2009 № «О кредитной кооперации».

Таким образом, профессиональная деятельность по предоставлению потребительских займов может осуществляться только юридическим лицом, обладающим статусом одной из указанных организаций.

Закон № не ограничивает заемные отношения между физическими лицами, если займодавец не осуществляет такую деятельность в качестве предпринимательской. У физических лиц сохраняется право требовать возврата предоставленных другим физическим лицам денежных средств. На такие договоры займа не распространяются ограничения процентов и иных платежей, установленные Законом № При этом согласно пункту 5 части 1 статьи 809 Гражданского кодекса Российской Федерации размер процентов, в два и более раза превышающий обычно взимаемые в подобных случаях проценты и поэтому являющийся чрезмерно обременительным для должника (ростовщические проценты), может быть уменьшен судом до размера процентов, обычно взимаемых при сравнимых обстоятельствах.

Обращаем внимание, что согласно пункту 5 части 1 статьи 3 Закона № в редакции, действующей с 28 января 2019 года, юридические лица и индивидуальные предприниматели, не обладающие статусом кредитной организации или одной из указанной некредитных финансовых организаций, лишены права осуществлять профессиональную деятельность по предоставлению потребительских займов независимо от количества заключенных договоров потребительского займа в течение года.

Читайте так же:  Образец соглашения об отступном по договору займа

Лицо, на момент заключения договора потребительского займа не обладавшее статусом кредитной организации или указанной некредитной финансовой организации, не вправе требовать исполнения заемщиком обязательств.

http://cbr.ru/Reception/Faq/dbr_q_1_8930/

Организация, оформление и учет потребительского кредитования в кредитных организациях (стр. 5 из 6)

1)Определить возможность выдачи ссуды.

2)Перечислить документы, которые потребует банк от заемщика и требования банка к их оформлению.

3)Назвать счета заемщика, которые будут открыты в банке.

4)Определить достаточность и ликвидность поручительства.

5)Составить график платежей.

6)Договор о поручительстве.

7) Назвать вид кредита (рублевый или валютный).

1) Ежемесячный доход заемщика составляет 102466,67 руб., ежемесячный доход составляет 34155,56 руб. Выдача ссуды возможна, так как не достигает 40% (33,34%).

2)Для оформления долгосрочного кредита в кредитную организацию предоставляются следующие документы:

— информация о заемщике личного характера;

— заявление о выдаче ссуды;

— справка об обучении зарубежом от обучающего заведения;

— нотариально заверенный документ, подтверждающий стоимость обучения;

Особенностью такого кредита является то, что он погашается ежемесячно равными долями, начиная со второго года после выдачи кредита, если иное не указано в кредитном договоре.

3) Счета заемщика, которые открыты в банке:

Дт 45507 «Кредиты, предоставленные физическим лицам на срок свыше трех лет»

Кт 20202 «Касса кредитной организации»

5) Кредитный договор.

6) Вид кредита «валютный».

3. Учет потребительского кредитования в кредитных организациях.

7.1 Учет банком-кредитором сумм, предоставленных кредитов, в рублях

А. Счет заемщика открыт в банке-кредиторе.

1. Учтены суммы потребительского кредита, предоставленного физическому лицу путем:

1.1. Зачислены денежные средства на его депозитный счет:

455.02 – 07 (А) 423.01 – 07 (П)

457.01 – 06 (А) 426.01 – 07 (П)

1.2. Выдачи наличных денег из кассы банка:

455.02 – 07 (А) 20202 (А)

2. Учтены суммы кредита, предоставленного физическому лицу – предпринимателю

454.03 – 08 (А) 40802 (П)

Б. Счет заемщика открыт в другом банке.

1. С корреспондентского счета банка списаны суммы кредита, предоставленного заемщику – физическому лицу:

455.02 – 07 (А) 30102 (А)

457.01 – 06 (А) 30110 (А)

2. С корреспондентского счета банка списаны суммы кредита, предоставленного заемщику – физическому лицу ( предпринимателю):

454.03 – 08 (А) 30102 (А)

457.06 – 06 (А) 30110 (А)

3. Учтены суммы кредита, предоставленного банком – кредитором на условии «До востребования»/»До наступления условия /события»:

32010 (А) 30102 (А)

32110 (А) 30110 (А)

44109 (А) – 45409 (А)

4. Учтены суммы кредита, предоставленного на условии «До востребования»/»До наступления условия/события» и востребованного банком-кредитором:

4.1. кредитным договором предусмотрен конкретный срок возврата кредита:

320-321.02-09 (А) 32010 (А)

441.01-08 (А) 32110 (А)

442-444.02-09 (А) 44109-45409 (А)

445-454.02-08 (А) 45508 (А)

455.02-07 (А) 45607 (А)

456-457.01-06 (А) 45707 (А)

4.2 кредитным договором не предусмотрен конкретный срок возврата кредита:

32004 (А) 32010 (А)

32104 (А) 32110 (А)

44103 (А) 44109-45409 (А)

442-444.04 (А) 45508 (А)

445-454.03 (А) 45607 (А)

45502 (А) 45707 (А)

5. Учтены суммы кредита, предоставленного на условии «До наступления условия/события» (кредитным договором не предусмотрен срок возврата кредита):

5.1. учет суммы кредита до момента фактического погашения заемщиком задолжности по основному долгу:

32010 (А) 30102 (А)

32110 (А) 30110 (А)

5.2. учет суммы кредита, перенесенного на счета по учету просроченной задолжности ( в конце дня, следующего за днем «наступления условия/события):

32401 (А) 32010 (А)

32402 (А) 32110 (А)

458.01-17 (А) 44109-45409 (А)

6. Учтены суммы кредита, предоставленного заемщиком на условии «До востребования»:

6.1 учет суммы кредита, до срока «наступления условия/события, но не ранее определенного срока»:

320-321.02-09 (А) 30102 (А)

441.01-08 (А) 30110 (А)

6.2 учет суммы кредита после «наступления условия/события»:

32010 (А) 320-321.02.09 (А)

32110 (А) 441.01-08 (А)

44109-45409 (А) 442-444.02-09 (А)

45508 (А) 445-454.02-08 (А)

45607 (А) 455.02-07 (А)

45707 (А) 456-457.01-06 (А)

7.2 Учет банком-кредитором сумм погашения кредитов в рублях

А. Счет заемщика открыт в банке-кредиторе.

1. Учтено списание (уменьшение) сумм текущей задолжности заемщика по основному долгу при поступлении денежных средств для его погашения:

40702 (П) 452.03-08 (А)

40804 (П)-40807 (П) 456.01-06 (А)

2. Учтено списание (уменьшение) сумм текущей задолженности заемщика (физического лица) по потребительскому кредиту (основной долг) при поступлении денежных средств для его погашения путем:

2.1 Списание денежных средств с его депозитного счета в банке:

423.01-07 (П) 455.02-07 (А)

426.01-07 (П) 457.01-06 (А)

2.2 Внесения наличных денег в кассу банка:

20202 (А) 455.02-07 (А)

2.3 Удержание из сумм начисленной заработной платы:

60305 (П) 455.02-07 (А)

3. Учтено списание (уменьшение) сумм текущей задолженности заемщика-физического лица (предпринимателя) при поступлении денежных средств для его погашения:

40802 (П), 40804 (П) 454.03-08 (А)

Б. Счет заемщика открыт в другом банке:

1. Учтено списание (уменьшение) сумм текущей задолженности заемщика (физического лица) по основному долгу при поступлении денежных средств для его погашения:

30102 (А), 30110 (А) 455.02-07 (А)

2. Учтено списание (уменьшение) сумм текущей задолженности заемщика (физического лица предпринимателя) по основному долгу при поступлении денежных средств для его погашения:

30102 (А), 30110 (А) 454.03-08 (А)

4. Решение сквозной задачи по составлению начального баланса, проводок и выведению конечного баланса.

Бухгалтерский баланс на начало отчетного года.

Видео (кликните для воспроизведения).

http://mirznanii.com/a/1247-5/organizatsiya-oformlenie-i-uchet-potrebitelskogo-kreditovaniya-v-kreditnykh-organizatsiyakh-5

Учет потребительских кредитов в банке
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here