Компенсация части процентов по кредитам

Порядок оформления компенсации процентов по ипотеке сотруднику

Работодатель имеет право компенсировать проценты по ипотеке, взятой сотрудником. Это позволит привлечь в штат лучших специалистов. Однако это право, а не обязанность работодателя. То есть руководитель может как выплачивать, так и не выплачивать проценты.

Способы компенсации процентов по ипотеке

Порядок возмещения процентов может быть различным. Однако вне зависимости от выбранного способа льготный пакет для сотрудника будет одинаковым.

Компенсация входит в зарплату

В данном случае работодатель начисляет часть зарплаты, которая является возмещением процентов по ипотеке.

Важно, что компенсацией может являться только часть заработка, а не вся зарплата. У сотрудника должен оставаться хотя бы минимальный оклад.

Этот способ актуален для тех случаев, когда работодатель выплачивает сотруднику «серую» зарплату. То есть часть заработка является официальной, а часть – неофициальной. Метод возмещения процентов нужен для легализации части неофициальной зарплаты. В этом случае фактический размер выплат не изменяется, однако официально сотрудник начинает получать надбавку в качестве компенсации. С какой целью используется этот метод? Дело в том, что с компенсации не нужно выплачивать взносы. Она позволяет снизить облагаемую прибыль.

Рассматриваемый случай мало подходит для случаев полностью «белой» зарплаты. Если часть официального заработка превратится в компенсацию, это может вызвать подозрения потому, что в данной ситуации размер зарплаты уменьшается. Уменьшение официального заработка не запрещено законом, но подобное изменение может вызвать вопросы у налоговых органов. Проверяющие лица могут обвинить фирму в искусственном занижении НДФЛ.

ВАЖНО! При реализации этого способа сотрудник должен ежемесячно отправлять в бухгалтерию справку о том, что проценты по ипотеке были фактически уплачены.

Компенсация выплачивается в форме квартальной/годовой премии

Этот способ является наиболее безопасным. Связано это с тем, что справку об уплате процентов можно предоставлять реже: раз в квартал или раз в год. Более того, работодатель имеет право самостоятельно принимать решение о начислении премии и порядке ее выплат. То есть компенсация может заменять как всю премию, так и ее часть.

ВАЖНО! Лимит премии, при котором можно списать выплаты в расходы, составляет 3% от заработка сотрудника. Поэтому сумма компенсации плюс сумма премии не должны превышать установленный лимит.

Хотя этот способ и является более безопасным, у контролирующих органов все равно могут возникнуть вопросы. Они могут касаться необоснованного лишения премии сотрудников, которым выплачивается компенсация за проценты.

Существенные особенности возмещения процентов

Какие ипотечные проценты может возмещать работодатель? Рассмотрим правила компенсации:

  • Возмещать проценты можно по ипотеке, взятой у любого кредитора: банк, частная фирма, ИП. Никаких требований к кредитору не предъявляется.
  • Возмещать проценты можно по ипотеке, оформленной на получение недвижимости, находящейся в общей долевой собственности. Однако сотрудник должен направить в бухгалтерию документы, оформленные именно на его.
  • Выплачивать компенсацию можно сотруднику, который находится в длительном отпуске.
  • Возмещать проценты, которые были выплачены до устройства на работу или после увольнения, рискованно. В такой ситуации могут возникнуть проблемы с контролирующими органами.

Компенсация процентов – процедура, все нюансы которой не регламентированы нормативными актами. Порядок возмещения определяет сам работодатель. Однако он должен учитывать, что рискованные схемы спровоцируют вопросы со стороны представителей налогового органа.

Аспекты возврата процентов

В ряде случаев вернуть подоходный налог можно через механизм налоговых вычетов. К этим случаям относится и оформление кредита. В то время как в России процентные ставки по займам высоки, а отказаться от комфортной жизни в кредит гражданам сложно, возможность вернуть хотя бы уплаченные налоги для многих довольно значима.

Существует 3 ситуации, при которых возможен возврат процентов по кредиту:

  • приобретение недвижимости в ипотеку;
  • досрочное погашение кредита вне зависимости от его цели;
  • оформление кредита на образование.

Какую сумму можно вернуть

У каждого налогоплательщика есть возможность вернуть часть уплаченных налогов, оформив налоговый вычет. Если жилая недвижимость приобретена в ипотеку, то 13% от ее стоимости будут возвращены, но в пределах 2 миллионов рублей. Таким образом, если стоимость квартиры или дома превышает указанную цифру, все равно будет выплачено 260 000 российских рублей, не больше. Эти деньги можно вернуть, даже если жилье было приобретено не за счет займа в банковской организации.

Также по законодательству можно оформить налоговый вычет на проценты по кредиту с суммы, ограниченной 3 миллионами рублей. С нее будет возмещено дополнительно 390 000 денежных знаков.

Это интересно! В общей сложности по кредиту можно вернуть до 650 000 рублей.

При этом если максимально возможная сумма не может быть достигнута, остаток переносится на следующую покупку или следующие налоговые периоды (по желанию и возможности).

Условия

Для того чтобы получить возмещение, гражданин должен удовлетворять сразу нескольким условиям. Будем разбираться:

  1. Гражданин должен быть налоговым резидентом той страны, в которой он находится на постоянной основе (в нашем случае это РФ). Резидент — это тот человек, который проживает в границах одной страны более половины календарного года.
  2. Резидент обязан уплачивать НДФЛ со своих доходов, ведь возврат возможен только с налогообложения. Например, все официально трудоустроенные граждане уплачивают налоги.
  3. Гражданин должен приобрести недвижимость за свой счет (или в кредит). Если жилье приобретено за счет работодателя, но оформлено на претендента на вычет, то возмещение получить он не сможет.
  4. Жилье не должно быть куплено у родственника, причисляемого к близким.
  5. Гражданин не должен был ранее получать вычеты в полном объеме, так как оба вычета предоставляются по новому законодательству неограниченное количество раз, но только не более ограниченной суммы в общем эквиваленте.
  6. Если резидент является индивидуальным предпринимателем, то он должен работать по стандартной схеме уплаты налогов с прибыли. ИП, работающие по упрощенке, вычеты получить не смогут.

2. Про компенсацию процентной ставки по ипотечному кредиту.

С Уважением, адвокат – Степанов Вадим Игоревич.

Налоговый учет

Налогообложение сопутствующих расходов зависит от того, какой налоговой системой пользуется фирма:

  • Общая система. Страховые взносы с расходов не уплачиваются. НДФЛ не удерживается с части компенсации, включенной в траты на оплату труда. Лимит таких расходов составляет 3%.
  • Упрощенная система с объектом «доходы минус расходы». Страховые взносы на начисляются. НДФЛ удерживать не обязательно, но желательно.
  • Упрощенная система с объектом «доходы». Взносы уплачивать не требуется. НДФЛ рекомендуется удержать.

Компенсация может учитываться при расчете налога на прибыль. Однако максимальный лимит для учета составляет 3% от трат на оплату труда (основание – пункт 24.1 статьи 255 НК РФ). Аналогичный порядок актуален для упрощенной системы налогообложения. Если размер компенсации превышает траты по налогу на прибыль, удерживать НДФЛ придется.

Кредитование и налогообложение

На финансовом рынке страны существует большое количество кредитных программ. При этом если речь идет о кредитовании физических лиц, все займы можно разделить на две основные категории:

Под нецелевыми кредитами подразумеваются займы, которые выдаются клиенту без уточнения конкретной цели их использования. То есть, финансовое учреждение (кредитор) не регулирует то, как именно гражданин будет использовать полученные средства. По сути, это стандартные потребительские кредиты, которые населения может использовать по своему усмотрению.

Читайте так же:  Кредит под залог недвижимости требование

Целевые займы выдаются исключительно под определенную цель. То есть банк, выдавая средства, указывает, что они могут быть использованы только на приобретение какого-либо конкретного товара или оплату конкретной услуги. Классическим примером целевого займа является ипотека.

В обычной ситуации займы не облагаются подоходным налогом, поскольку, с юридической точки зрения, не являются доходом. Исключения описаны в 212 статье НК РФ. В соответствии с этим нормативным актом, если гражданин получил кредит с пониженной процентной ставкой (ниже 2/3 от ставки рефинансирования, регулируемой ЦБ), ему придется уплатить налог с разницы. Подоходный налог с потребительского кредита также взыскивается в случае списания задолженности банком, поскольку списанный долг считается доходом.

Гражданин имеет право воспользоваться налоговым вычетом для возвращения части процентов, уплаченных по кредиту. Однако действуют ограничения на виды займов, при наличии которых можно воспользоваться данной опцией.

С каких кредитов можно получить налоговый вычет

Для того чтобы понять, в каких случаях можно получить налоговый вычет по процентам, необходимо обратиться к 220 статье Налогового кодекса. В соответствии с ней, для того чтобы воспользоваться льготой, должны быть выполнены два основных условия:

  1. Заем, по которому выплачиваются/выплачивались проценты, должен быть целевым.
  2. Средства, полученные вследствие взятия займа, потрачены на приобретение недвижимости либо земельного участка.

Тот факт, приобретается жилье на первичном рынке или вторичном, значения не имеет. Также неважно, были ли использованы средства для покупки квартиры, комнаты, жилого дома. Конкретное расположение участка (в пределах городской черты, в поселке городского типа, селе) также не играет никакой роли. Единственное требование – участок должен быть предназначен для жилищного строения либо на нем уже должны находиться жилые помещения.

Как вернуть 13 процентов за потребительский кредит? Сделать это невозможно. В 4 подпункте 1 пункта 220 статьи НК РФ четко указано, что налоговый вычет возможен только при использовании целевого займа. Потребительские кредиты, как уже было сказано выше, не относятся таким займам (являются нецелевыми). Соответственно, возможности возвратить 13 процентов с потребительского кредита не предусмотрено.

Примечательно, что воспользоваться налоговым вычетом при потребительском кредите невозможно и в том случае, если он был взят по заниженной ставке либо списан. То есть вернуть процента нельзя, даже если был уплачен налог. Кроме того, внесение средств с потребительского займа для приобретения квартиры также не является основанием для вычета.

Налоговый вычет

Все трудоустроенные граждане Российской Федерации обязаны уплачивать налоги. С физических лиц фискальная служба взыскивает 13% от заработной платы. Это так называемый подоходный налог. Взысканные средства направляются в бюджеты разных уровней. Процесс налогообложения населения регулируется на законодательном уровне. Все вопросы, связанные с фискальной службой, контролируются Налоговым кодексом Российской Федерации.

Статья 220 этого свода законов содержит сведения о налоговом вычете. Под данным термином подразумеваются суммы, уменьшающие налогооблагаемую базу, с которой взыскивается 13-процентный налог. Воспользовавшись данной опцией, гражданин может возвратить часть уплаченных ранее налогов либо получить освобождение от налогообложения на определенный период.

Фактически налоговый вычет является одной из форм государственных льгот. Гражданину возвращают часть средств, которые он выплатил в качестве налога. Воспользоваться этой льготой могут исключительно резиденты Российской Федерации, то есть граждане страны, выплачивающие налоги в ее бюджет. Выделяют следующие виды вычетов:

  1. Стандартные.
  2. Социальные.
  3. Имущественные.
  4. Профессиональные.
  5. Инвестиционные.

Налоговый вычет по процентам по кредиту относится к имущественным вычетам. Заемщик может возвратить часть процентов, воспользовавшись данной льготой. Однако данное утверждение относится не ко всем кредитным программам.

2. Есть ли возможность получить компенсацию за переплату процентов по авто кредиту?

2.1. нет, компенсация по автокредиту не предусмотрена, только по ипотеке

2.2. С кого? Если с государства — нет.

3.1. Вы вправе потребовать взыскания процентов за пользование деньгами. Компенсацию морального вреда суд Вам не удовлетворит.

4.1. Я так полагаю, что Вы устроены по договору подряда, а не по трудовому договору. Если есть подписанные заказчиком акты, следует направить претензию с требованиями о взыскании стоимости работ, а также убытков (проценты по кредитному договору) по ст. 15 ГК РФ.

5.1. Договором признается соглашение двух или нескольких лиц об установлении, изменении или прекращении гражданских прав и обязанностей.

Нет, только согласно договора залога. Вы подавали на апелляцию?

6.1. К сожалению, маловероятно. Поскольку ещё не факт, что Вам вообще бы одобрили ипотеку. Я хочу сказать, что доказать очень сложно. К тому же, компенсация в подобных случаях составляет буквально 1 000 — 3 000 руб. В лучшем случае, 10 000 руб. Не думаю, что это то, что Вам нужно.
Но я ни в коем случае не отговариваю Вас. Подавайте письменную претензию в СБ. Кто знает, что они ответят.
Всего Вам самого доброго и удачного разрешения проблем. С Наступающим!

7.1. ☼ Здравствуйте, Совершенно законно, с этих 4 % вы должны платить НДФЛ и это совершенно правомерно, потому что данную компенсацию приравнивают к доходу

Желаю Вам удачи и всех благ!

8.1. Исковое заявление подается на основании статьи 131-132 Гражданского процессуального кодекса. Удачи вам!

9.1. 50% до 10% потому что, у него 2 непогашенных кредита, какое решение может принять суд и как быть истцу чтобы проценты не были снижены.

Пишите аргументированное возражение на заявление ответчика.

9.2. Вам необходимо написать отзыв на иск и указать аргументированные причины, чтобы суд не снизил процент удержания. Желаю Вам удачи.

10.1. Если в решении суда написано » со всех доходов», то та и будет

11.1. Вас снимут с программы.

13.1. А Вам зачем подавать? Ждите, пока они подадут.

14.1. вам должны были сделать перерасчет при погашении.

14.2. Вы только можете вернуть 13% за уплаченные проценты

14.3. Я думаю, что коллеги не совсем поняли, о чем Вы ведете речь!
Это называется не компенсация, а возврат переплаченных по кредиту процентов.
ВС РФ еще в 2014 году, а также недавно в 2016 году принял положительные решения, согласно которым при досрочном погашении кредита заемщик имеет право потребовать с банка «излишне» уплаченные проценты. Но решения по существу ВС приняты не были, дела были возращены на новое рассмотрение в апелляцию. Пока еще судебная практика не сложилась по этому вопросу. Я не экономист и плохо понимаю, как будет производиться перерасчет процентов, но такое право на обращение у Вас есть.

Прежде всего Вам необходимо написать заявление, чтобы банк произвёл Вам пересчёт процентов при досрочном погашении кредита. в случае отказа-обращаться в суд. ВЫ ничего не теряете, поэтому пробуйте!

15.1. Можете, если есть подтверждение того, что это была ошибка сотрудника. В заявлении укажите всё произошедшее.

15.2. да можете вернуть и плюс компенсацию

15.3. Так и напишите: что, когда произошло. Кто отправлял, какая сумма. Копию чека. Сложно вам будет вернуть. Скажут, что сами такие данные дали. Возможно, что в этой ситуации нанять юриста и явиться к ним с претензиями и угрозами обратиться в налоговую, например. У Евросети рыльце в пушку. Попробуйте.. Были случаи, что помогло..

Налоговый вычет по процентам по кредиту

Основная статья пополнения государственного бюджета – взыскание налогов с юридических и физических лиц. Трудоустроенные граждане обязаны перечислять 13% от своего дохода в пользу государства. Данное действие производится бухгалтерией предприятия и не зависит от самого гражданина. Последний может воспользоваться налоговым вычетом и возвратить средства, в том числе в качестве компенсации за выплаченные проценты по займу. Следует разобраться, что собой представляет налоговый вычет, и можно ли вернуть 13 процентов от потребительского кредита.

3. Как получить компенсацию за первую покупку жилья? И какая процентная ставка?

3.1. Налоговый вычет при покупке жилья регулируется ст. 220 НК РФ,13% от суммы затраченных средств.

Читайте так же:  Частные объявления займ в электростали под птс

4.1. ☼ Здравствуйте, Совершенно законно, с этих 4 % вы должны платить НДФЛ и это совершенно правомерно, потому что данную компенсацию приравнивают к доходу

Желаю Вам удачи и всех благ!

5.1. Смотрите договор Ваш и программу, Ваши обязательства, которые Вы давали.

Спасибо, за обращение, доверьте свои вопросы специалистам, и мы окажем Вам реальную юридическую поддержку и помощь.

6.1. Улучшения жилищных условий-это постановка на учет по выделению жилья большего, чем у вас есть. К ипотеке льготы не относятся, это коммерческая сфера.

6.2. Считается, что по ипотечным кредитам ставки итак льготные, поэтому никаких дополнительных льгот в Вашем случае нет.

7.1. Было первое слушанье и вопрос от судьи исцу: вы хотите получить компенсацию за 8 лет. И так, применима ли ст.об исковой давности?

Правильно судья вопрос задал. Срок исковой давностьи три года ст.196 ГК РФ. За последние три года можете требовать.

8.1. Неизвестно, по федеральному законодательству — нет.

9.1. —Здравствуйте, их много разных и во всех регионах свои условия, программы и подпрограммы. Всего хорошего.

10.1. обращайтесь в банк для перерасчета.

11.1. Ни на какую, на мат.капитал можете рассчитывать после рождения второго ребенкас

12.1. Есть. Вам необходимо произвести индексацию на текущее время.Максимально полный и подробный ответ в данной ситуации можно получить только оплатив письменное экспертное заключение юриста, так как ответ может быть юристами подготовлен только после тщательного изучения документов и затрат значительное количество времени.

Компенсация сотруднику процентов по «жилищному» займу

Предоставление своему сотруднику такого бонуса, как возмещение процентов по кредитам, взятым на покупку или строительство жилья, для работодателя удовольствие не из дешевых. Во что в итоге обойдется такое благородство, нельзя сказать, не приняв во внимание все связанные с этим шагом налоговые обязательства.

«Прибыльный» расход: быть или не быть?

Прежде всего, любого работодателя, вызвавшегося компенсировать своему сотруднику проценты по займам на приобретение жилья, интересует, сможет ли он учесть суммы такой компенсации в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль.

С 1 января 2009 года на этот вопрос можно ответить положительно. С указанного момента вступают в силу поправки, внесенные в налоговое законодательство Законом от 22 июля 2008 года № 158-ФЗ «О внесении изменений в главы 21, 23, 24, 25 и 26 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации о налогах и сборах» (далее – Закон № 158-ФЗ).

Новая редакция статьи 255 Кодекса дополнена пунктом 24.1, который разрешает уменьшать налоговую базу по «прибыльному» налогу на сумму процентов по кредиту, взятому работником компании на приобретение или строительство жилья, которую организация-работодатель своему сотруднику возмещает.

Правда здесь есть одно ограничение. Учесть фирма сможет такую компенсацию лишь в размере, не превышающем 3 процентов от суммы расходов на оплату труда. Если же возмещаемые организацией проценты окажутся больше установленной величины, то сумму превышения работодатель компенсирует за счет чистой прибыли. Об этом сказано в недавнем письме Минфина от 17 ноября 2008 года № 03-04-06-01/336.

Соответствующие изменения внесены Законом № 158-ФЗ и в пункт 23 статьи 270 Налогового кодекса. Из него исключена норма, запрещавшая до начала 2009 года учитывать в составе «прибыльных» расходов суммы, выданные работникам для уплаты первоначального взноса на приобретение или строительство жилья, а также на полное или частичное погашение кредита, предоставленного на приобретение или строительство жилья.

В то же время хотим подчеркнуть, что действие льготы, касающейся возмещения процентов по кредитам на покупку дома или квартиры, носит временный характер. Пользоваться ею организации смогут лишь до 1 января 2012 года. Об этом сказано в пункте 2 статьи 7 Закона № 158-ФЗ.

«Процентная» помощь и НДФЛ

До начала 2009 года при возмещении сотруднику процентов по кредиту на покупку квартиры или дома работодатель должен был удерживать с этой суммы налог на доходы физических лиц.

Со вступлением в силу Закона № 158-ФЗ ситуация меняется. НДФЛ с января 2009 года с сумм такой помощи уплачивать не нужно. Об этом сказано в пункте 40 статьи 217 Налогового кодекса. Причем совершенно не важно, кто одалживает сотруднику деньги: кредитная организация или просто какая-либо компания. Налог уплачиваться все равно не должен.

Следует помнить о том, что организация-работодатель не становится налоговым агентом по НДФЛ в отношении рассматриваемых сумм только в том случае, если суммы кредита, по которому возмещаются проценты, направлены непосредственно на строительство или приобретение жилья. Причем работник должен подтвердить целевую направленность кредита документально.

Видео (кликните для воспроизведения).

Кроме того, выплаты, производимые организацией, должны иметь именно компенсационный характер. То есть сотрудник самостоятельно уплачивает кредитору сумму процентов по займу, а работодатель лишь впоследствии их возмещает.

И, наконец, не возникает обязанностей налогового агента у фирмы только в том случае, если она учитывает суммы компенсации при налогообложении прибыли в соответствии с положениями пункта 24.1 статьи 255 Налогового кодекса в редакции Закона № 158-ФЗ. То есть не удерживается НДФЛ с сумм «процентной» помощи, не превышающей 3 процентов от суммы расходов на оплату труда (п. 40 ст. 217 НК).

«Социальные обязательства» работодателя

Не будет облагаться величина такой помощи и единым социальным налогом. Казалось бы, в силу пункта 3 статьи 236 Налогового кодекса разрешается вывести из-под обложения соцналогом лишь те суммы процентов, которые компания возмещает сотруднику за счет чистой прибыли, то есть превышающие 3 процента суммы расходов на отплату труда (п. 24.1 ст. 255 НК).

Однако в Законе № 158-ФЗ пункт 1 статьи 238 Налогового кодекса дополнен подпунктом 17, прямо предусматривающим, что величина компенсируемых сотруднику процентов по кредиту, взятому для строительства или покупки жилья, не облагается ЕСН и в той части, в которой она уменьшает налогооблагаемую прибыль. Таким образом, с 1 января 2009 года социальный налог не уплачивается со всей суммы возмещаемых процентов.

Приложение N 2. Расчет субсидии на компенсацию части затрат, связанных с уплатой процентов по кредитам, привлеченным в российских кредитных организациях

Приложение N 2
к Положению
о субсидировании части затрат,
связанных с уплатой процентов
по кредитам, привлеченным
в российских кредитных организациях,
и лизинговым договорам

Период оплаты процентов за кредит

Остаток ссудной задолженности, исходя из которой начисляется субсидия (руб.)

Ставка для расчета субсидии (Ps) (если Pb >
N 3. Расчет субсидии на компенсацию части затрат, связанных с уплатой лизинговых платежей по договору лизинга

Содержание
Постановление Администрации муниципального образования Надымский район Ямало-Ненецкого автономного округа от 14 июня 2013.

Откройте актуальную версию документа прямо сейчас или получите полный доступ к системе ГАРАНТ на 3 дня бесплатно!

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2020. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Возмещение затрат работников по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение или строительство жилого помещения

«Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение», 2009, N 3

«Квартирный вопрос» будет актуальным в нашей стране во все времена. И во все времена его пытаются решить граждане и государство. Очередной попыткой его решения со стороны властей стали изменения, внесенные в Налоговый кодекс и вступившие в силу с 1 января 2009 г. Теперь организация может своему работнику возместить затраты по уплате процентов по займам на приобретение жилья. И это будет даже выгодно: на эти суммы можно будет уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. Каков же порядок учета данных сумм при исчислении с 2009 г. налога на прибыль, НДФЛ и ЕСН?

Читайте так же:  Невестка не дает денег на кредит свекрови

22 июля 2008 г. был подписан пакет Законов, вносящих изменения в налоговое законодательство. Одним из них был Федеральный закон от 22.07.2008 N 158-ФЗ «О внесении изменений в главы 21, 23, 24, 25 и 26 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации о налогах и сборах» (далее — Закон N 158-ФЗ), вступивший в силу с 1 января 2009 г. Естественно, в связи с этим у налогоплательщиков возникает все больше вопросов по применению его положений.

Итак, что нового появилось в НК РФ? Прежде всего хотелось бы обратить внимание на то, что изменения п. 40 ст. 217, пп. 17 п. 1 ст. 238 и п. 24.1 ст. 255 НК РФ действуют до 01.01.2012, то есть всего три года. Поэтому, чтобы воспользоваться данными льготами, стоит поторопиться.

Статья 255 НК РФ дополнена п. 24.1. С 2009 г. в составе расходов на оплату труда можно будет учесть расходы на возмещение затрат работников по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилого помещения. Эти расходы для целей налогообложения признаются в размере, не превышающем 3% суммы расходов на оплату труда.

Статья 217 НК РФ дополнена п. 40. Не подлежат обложению НДФЛ суммы, выплачиваемые организациями (индивидуальными предпринимателями) своим работникам на возмещение затрат по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилого помещения, включаемые в состав расходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.

Аналогичные изменения внесены в гл. 24 НК РФ: введен пп. 17 п. 1 ст. 238 НК РФ.

Из дословного прочтения новых положений следует:

  • данные затраты возмещаются только работникам предприятия;
  • в составе расходов на оплату труда можно будет учесть расходы на возмещение затрат работников по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилого помещения, то есть заем (кредит) должен быть целевым;
  • эти расходы нормируются, они не должны превышать 3% суммы расходов на оплату труда;
  • при условии учета данных затрат в составе расходов по налогу на прибыль организаций эти суммы не облагаются НДФЛ и ЕСН.

Весьма лаконично — отсюда и множество вопросов.

Кто сможет воспользоваться данными новшествами? При чтении ст. ст. 217 и 238 НК РФ в новой редакции возникает вопрос: зачем в скобках указан индивидуальный предприниматель? Согласно предъявленным требованиям расходы должны быть обязательно учтены в расходах по налогу на прибыль. Но индивидуальные предприниматели не являются плательщиками налога на прибыль, они платят либо НДФЛ, находясь на общем режиме, либо ЕНВД, либо налог, уплачиваемый при нахождении на УСНО (или оплачивают патент на УСНО). Таким образом, индивидуальные предприниматели могут возместить своим работникам затраты по уплате процентов по займам на приобретение жилья (но не учесть в расходах), но при этом они должны удержать НДФЛ и начислить ЕСН. Аналогичная ситуация с теми организациями, которые применяют спецрежимы: УСНО, ЕНВД, ЕСХН. Поскольку они не являются плательщиками налога на прибыль, они также не смогут учесть данные суммы в расходах и должны будут удержать НДФЛ и начислить ЕСН (взносы в ПФР).

Из дословного прочтения нормы следует, что воспользоваться этими изменениями смогут сотрудники только тех предприятий, которые являются плательщиками налога на прибыль, при условии учета указанных сумм в расходах по налогу на прибыль. Данное положение, на наш взгляд, нарушает равенство работников, так как, например, НДФЛ — это индивидуальный налог, а его уплата ставится в зависимость от выбранного организацией налогового режима.

Надо помнить и о требовании ст. 255 НК РФ о том, что в расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам, предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми и (или) коллективными договорами. Таким образом, возмещать данные затраты организация имеет право по НК РФ, но это не является ее обязанностью, то есть она может это делать в добровольном порядке. При принятии такого решения работодатель должен прописать его в трудовом договоре, заключенном с сотрудником, и (или) в коллективном договоре. Только в этом случае организация-работодатель сможет включить в расходы на оплату труда, уменьшающие налогооблагаемую прибыль, суммы подобного возмещения.

Хотелось бы обратить внимание на то, что данные затраты возмещаются только работнику предприятия, соответственно, все документы должны быть оформлены на этого человека. И в кредитном договоре, и в договоре купли-продажи, и в платежных документах должен быть указан сам сотрудник, а не члены его семьи.

Кто должен выдавать заем (кредит)? Законодатель не определяет, кто может выдать заем (кредит). Поскольку кредит может выдать только кредитная организация, при заключении кредитного договора кредитором должен выступать банк или кредитная организация, а при заключении займа — любое юридическое и физическое лицо как российское, так и иностранное. Организация-работодатель может сама предоставить сотруднику заем на строительство или покупку жилого помещения и в дальнейшем компенсировать ему затраты на уплату процентов по данному займу.

Финансисты по этому вопросу еще не высказались, возможно, у них будет свое мнение. Также не определен размер процентной ставки, учитываемой для данного случая. Она может быть любой, потому что ничем не ограничена и к ставке рефинансирования НК РФ не привязывается.

Чем должен быть подтвержден целевой характер займа (кредита)? Во-первых, заявлением от работника о возмещении ему данных затрат, к которому надо приложить копии документов, свидетельствующих о том, что кредит или заем получен и израсходован на приобретение или строительство жилого объекта. Во-вторых, договором займа или кредита в письменной форме с указанием целевого характера. И в-третьих:

  • свидетельством о праве собственности на приобретенный или построенный объект жилой недвижимости;
  • договором на приобретение жилого помещения (договором купли-продажи дома, квартиры, комнаты или долей в них);
  • актом о передаче жилого помещения;
  • копиями платежных документов, подтверждающих фактическую уплату процентов за пользование заемными (кредитными) средствами.

На основании письменного заявления сотрудника и представленных документов издается приказ о возмещении работнику расходов, в котором целесообразно указать возмещаемую сумму и сроки компенсации.

Какие еще документы будут обязательными (с точки зрения Минфина), мы узнаем позже — пока таких разъяснений нет, а НК РФ прямых указаний также не дает.

Что понимать под жилым помещением? Пока законодатель не установил, что понимать под жилым помещением (квартиру, дачу, комнату) и должны ли работник и его семья проживать в этом помещении. Налоговый кодекс не определяет понятия «жилое помещение», поэтому обращаемся к Жилищному кодексу. Согласно ст. 15 ЖК РФ жилым помещением признается изолированное помещение, которое является недвижимым имуществом и пригодно для постоянного проживания граждан (отвечает установленным санитарным и техническим правилам и нормам, иным требованиям законодательства). Что касается вопроса, должен ли работник, которому компенсируются проценты по займу (или члены его семьи), проживать в жилом помещении, на приобретение (строительство) которого получен заем (кредит), то НК РФ не увязывает применение данных норм с местом фактического проживания работника или членов его семьи. То есть заем (кредит) может быть выдан и на приобретение жилья, в котором работник и члены его семьи к моменту применения льготы не живут и не собираются жить.

Также в НК РФ нет ограничений по территориальному нахождению данного жилья. Работник может приобрести его как на территории РФ, так и за ее пределами. Ведь в ст. 255 НК РФ четко не определено, где должно находиться жилое помещение, приобретенное или построенное работником.

Позиция Минфина по данному вопросу. Одним из первых разъяснений по применению отдельных положений нового Закона, касающихся расходов на возмещение затрат работников по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилого помещения, является Письмо от 17.11.2008 N 03-04-06-01/336. В данном документе финансисты фактически ответили только на один вопрос: можно ли учесть расходы на погашение процентов по займу (кредиту) работников на приобретение (строительство) жилья, если кредитный договор заключен между банком и работником, а также работником и организацией на погашение части процентов путем перечисления денежных средств непосредственно банку? Возможность освобождения от обложения НДФЛ и ЕСН суммы выплат по процентам за кредит при выполнении всех прочих условий финансисты связывают только с самим фактом выплаты, независимо от того, в каком порядке выплаты производятся: возмещение организацией своим работникам части затрат по уплате банку процентов по займам путем перечисления денежных средств непосредственно банку не противоречит вышеуказанной норме п. 40 ст. 217 Кодекса.

Читайте так же:  Что значит кредит с остаточным платежом

Также Минфин напоминает, что если суммы возмещения процентов не будут учтены в расходах по налогу на прибыль, то они не будут облагаться и ЕСН на основании п. 3 ст. 236 НК РФ.

Будем ждать дальнейших разъяснений Минфина по применению новшеств п. 40 ст. 217, пп. 17 п. 1 ст. 238 и п. 24.1 ст. 255 НК РФ, так как на практике непосредственно при применении данных положений, прописанных законодателем очень скупо, возникнет много вопросов, которые заранее предусмотреть невозможно.

Компенсации процентов по кредиту

1.1. Если вы все погасили согласно договора, то суд откажет, если действительно есть основания, то взыщет с вас согласно условиям. Всего доброго!

1.2. А что в Вашем договоре указано с частным лицом? Проценты указаны по займу? Значит должны оплатить. Если просрочили возврат, так же имеет право взыскать неустойку.

На что можно рассчитывать

Размеры вычета четко регулируются законодательством. Они ограничены. Получить вычет можно:

  1. Со стоимости имущества, которые было приобретено гражданином за кредитные средства.
  2. С процентов, которые были оплачены для погашения данного займа.

При этом гражданин не обязан выбирать, каким именно вычетом ему воспользоваться. Получить компенсацию можно в двух сферах. То есть и со стоимости квартиры, и по процентам.

Размер вычета напрямую зависит от того, был ли кредит оформлен до начала 2014 года, или после. Дело в том, что в Налоговый кодекс были внесены изменения. Если оформление состоялось до 1 января 2014 года, вычет рассчитывается со всей суммы уплаченных процентов. Если позже, действуют следующие правила:

  1. Получить вычет можно не с полной стоимости жилого помещения, а только с суммы, не превышающей 2 миллиона рублей.
  2. Что касается процентов, то вычет может быть произведен только с уплаченных сумм, не превышающих 3 миллиона рублей.

В последнем случае имеется в виду сумма полностью выплаченных процентов. 3 миллиона рублей гражданину никто не вернет. Для того чтобы понять, какой максимальный размер вычета по процентам можно получить, необходимо произвести дополнительные расчеты: 3 000 000/100*13 = 390 000. Соответственно, максимальный размер вычета составляет не более 390 тысяч рублей.

Законодатель дает налогоплательщику возможность выбрать, что ему делать с налоговым вычетом. Во-первых, государство может просто возвратить гражданину средства. Во-вторых, плательщик налогов может воспользоваться льготой для освобождения от фискальных взысканий на протяжении определенного промежутка времени (зависит от размера вычета).

Расчет суммы вычета

Чтобы понять, сколько денег можно получить вследствие вычета, необходимо привести пример. Исходные данные будут выглядеть следующим образом:

  1. Сумма ипотечного займа – 3 миллиона рублей.
  2. Годовая процентная ставка – 11%.
  3. Срок кредитования – 10 лет.

При таких исходных данный, за 10 лет, кроме возвращения тела кредита, заемщик также уплатит 1,9 миллиона рублей в качестве процентов. Если за налоговым вычетом обращаются после погашения займа, выплаты будут составлять:

  1. За факт приобретения недвижимости: 2 000 000 / 100 * 13 = 260 000 рублей.
  2. За возвращение процентов, уплаченных при погашении ипотечного займа: 1 900 000 / 100 * 13 = 247 000 рублей.
  3. В общей сложности заемщик сможет получить: 260 000 + 247 000 = 507 000 рублей.

При расчете налогового вычета на ипотечный кредит важно также обратить внимание на заработную плату заемщика. Если она, к примеру, составляет 150 000 рублей, то за один календарный год в качестве налога взыскивается: (150 000 / 100 * 13) * 12 = 253 500 рублей. Соответственно, на получение всей суммы вычета уйдет два года.

Возврат налога с потребительского кредита

Право на такой возврат возникает у гражданина в случае досрочного погашения кредита с аннуитетными платежами или его рефинансирования.

При равных ежемесячных платежах, в первую очередь, уплачиваются проценты по основному долгу, исходя из срока самого кредита и оставшейся суммы.

Это можно заметить, если внимательно изучить график платежей. Банки таким образом страхуют себя от возможного невыполнения обязательств заемщиком и финансовых потерь.

При досрочном или частично-досрочном погашении фактически сокращается установленный ранее срок пользования кредитом или его частью, за что можно попросить компенсацию у банка.

Возникшие излишне уплаченные проценты, включенные в аннуитетные платежи, можно потребовать пересчитать, написав соответствующее заявление в банк.

В судебной практике имеется достаточно много положительных решений в этом вопросе, поэтому при отказе банка в приеме соответствующего заявления можно смело подавать иск в судебный орган вашего района.

Бухгалтерский учет

Бухучет определяется тем, какой способ выплат выбран. Рассмотрим используемые бухгалтерские проводки:

  • ДТ20, 23, 25 КТ73. Начисление компенсации на покупку недвижимости.
  • ДТ73 КТ50, 51. Перечисление компенсации на банковский счет сотрудника.

Средства могут переводиться непосредственно кредитору. В этом случае используются эти проводки:

  • ДТ20 23, 25 КТ76. Начисление компенсации.
  • ДТ76 КТ50, 51. Перевод компенсации на счет кредитора.

Приведенный способ учета установлен Инструкцией к плану счетов.

Процедура возмещения

Нужно отметить, что у гражданина есть два способа получения налогового вычета. Можно оформить возврат всей суммы целиком из налоговой службы раз в год после подачи декларации о доходах, либо при заключенной договоренности с работодателем налог 13% не удерживается из заработной платы совсем.

Прежде всего, требуется подтвердить в налоговом органе свое право на получение налогового вычета. Достаточно подать в отделение по месту жительству пакет документов, включающий в себя:

  • справку о доходах по форме 2-НДФЛ;
  • правоустанавливающий документ на квартиру (договор купли-продажи, акт о передаче в собственность и др.);
  • свидетельство о регистрации права собственности;
  • кредитный договор с банком;
  • подтверждения совершенной оплаты (квитанции, расписки, платежные поручения банка и др.);
  • заявление на получение свидетельства о праве на налоговый вычет (при получении возмещения в бухгалтерии по месту трудоустройства);
  • банковская справка об уплаченных процентах за пользование кредитными средствами.

На основании этих документов налоговая служба способна установить право на налоговый вычет. На этом этапе можно предоставить работодателю соответствующее налоговое уведомление и получать заработную плату в полном размере в пределах полагающегося вычета.

Во втором случае пакет документов должен также включать в себя заполненную декларацию формы 3-НДФЛ.

Подать документы можно лично, по почте или при помощи личного кабинета на сайте налоговой службы.

При подаче налоговой декларации проводится камеральная проверка в течение 3 месяцев, после чего при положительном решении будет выплачена удержанная за год сумма. Для получения всех положенных денежных средств необходимо подавать декларацию каждый последующий год. Но это не совсем удобно, поэтому в последующем будет лучше подать заявление на получение свидетельства о праве на вычет и получать вычет с заработной платы без удержания процентов.

Документальное сопровождение

В НК РФ не дано перечня документов, нужных для выплаты компенсации по процентам. При сборе бумаг рекомендуется ориентироваться на письмо Минфина от 12 марта 2012 года №03-03-06/1/122. В нем приведен следующий перечень:

  • Заявление от работника.
  • Копия ипотечного договора.
  • Копия соглашения купли-продажи жилья.
  • Справка из банковского учреждения о том, что проценты фактически уплачены.
Читайте так же:  Рассчитать кредит под низкий процент

Это те бумаги, которые требуются от работника. Но также есть ряд документов, оформлять которые придется работодателю:

  • Трудовое соглашение. В нем указывается порядок компенсации процентов. В ТС соответствующие положения указываются при приеме на работу. Если договор уже составлен, работодателю нужно оформить дополнительное соглашение.
  • Приказ о выплате компенсаций. В нем указывается точный размер возмещения. Рекомендуется составлять приказ не на год, а на месяц. В этом случае нужно выпускать новый приказ ежемесячно.

В некоторых случаях сотруднику нужно предоставить бумаги, подтверждающие размер процентов. К примеру, это могут быть квитанции, кассовые ордера, платежные поручения. Рассмотренные перечни документов являются первичными бумагами, на основании которых формируются бухгалтерские проводки.

В каком размере уплачивать компенсацию

Сначала работодателю нужно точно решить, выгодно ли ему будет возмещать ипотечные проценты. Решение следует принимать на основании графика погашения процентов по кредиту. Выплачивать компенсацию имеет смысл только в том случае, если размер процентов достаточен. Если проценты по ипотеке минимальны, можно не возмещать платежи. Максимальной экономии компания может достичь, если сопутствующие траты будут учтены в расходах.

В каком размере выплачивать компенсацию? Рассмотрим пример. В компании работают два сотрудника, выплачивающие проценты. Один платит 5 000 рублей в год, а другой – 11 000 рублей. Совокупность годовых процентов составляет 16 000 рублей. Эту сумму можно распределить между сотрудниками поровну. То есть каждый работник получает равную сумму компенсаций.

Приложение N 2. Расчет субсидии на компенсацию части затрат, связанных с уплатой процентов по кредитам, привлеченным в российских кредитных организациях

Приложение N 2
к Положениюо субсидировании части
затрат, связанных с уплатой
процентов по кредитам,
привлеченным в российских
кредитных организациях,
и лизинговым договорам

Период оплаты процентов за кредит

Остаток ссудной задолженности, исходя из которой начисляется субсидия (руб.)

Ставка для расчета субсидии (Ps) (если Pb >
N 3. Расчет субсидии на компенсацию части затрат, связанных с уплатой лизинговых платежей по договору лизинга

Содержание
Постановление Администрации муниципального образования Надымский район Ямало-Ненецкого автономного округа от 31 августа 2012.

Откройте актуальную версию документа прямо сейчас или получите полный доступ к системе ГАРАНТ на 3 дня бесплатно!

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2020. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Особенности возврата процентов по кредиту в налоговой инспекции

Немногие граждане нашей страны знают, что они могут осуществить возврат процентов по кредиту в налоговой при соблюдении некоторых условий. Ведь каждый резидент РФ по действующему налоговому законодательству обязан заплатить 13% от полученного дохода. При официальном трудоустройстве этим занимается работодатель. И именно эти тринадцать процентов можно вернуть в ФНС. Давайте разберемся в условиях возмещения, процедуре и других особенностях.

Возврат потраченных средств за образование

Максимально возможная сумма составляет 15 600 за год. Право оформления налогового вычета возникает на весь период обучения в образовательном учреждении, включая автошколу или курсы, при ежегодной подаче декларации. Компенсация возможна за собственное обучение или образование ребенка, не достигшего 24 лет, на очной форме. Эти деньги не возвращают проценты за кредит, однако могут понизить денежное бремя.

  • справка о доходах 2-НДФЛ;
  • декларация 3-НДФЛ, заполненная на ее основании;
  • договор с образовательным учреждением;
  • подтверждающие документы об оплате обучения;
  • документы, устанавливающие родство, если оплачивается не свое образование.

Такой вычет также можно получить через работодателя или в налоговой службе.

Налоговые вычеты — прекрасная возможность сэкономить средства на приобретении собственного жилья, стимулирующая как молодые семьи, так и строительную отрасль. Очень жаль, что многие по незнанию не пользуются такими поблажками от государства.

Компенсация процентной ставки

1.1. Если банк кто может и взыскать эти деньги с банка в судебном порядке спасибо за ваше обращение на наш сайт.

Процесс оформления

В первую очередь гражданам предоставляется основной налоговый вычет. То есть возвращается часть средств, уплаченных при покупке жилья. После этого можно возвратить средства, выплаченные в качестве процентов. Чтобы получить основной налоговый вычет, необходимо:

  1. Собрать требующуюся документацию.
  2. Подать пакет документов в налоговую службу.
  3. Дождаться окончания проверки бумаг сотрудниками налоговой и предоставления вычета.

Для того чтобы получить налоговый вычет по процентам по кредиту, потребуется:

  1. Обратится в банк, и взять справку, в которой будет отображено количество оплаченных в качестве процентов средств. В документе должны быть отображены данные от начала выплат до конца последнего полного календарного года, в котором вносились средства.
  2. Заполнить декларацию 3-НДФЛ. Порядок заполнения такой же, как при основном вычете (но вносить необходимо данные с банковской справки).
  3. Подача декларации в комплексе с дополнительными бумагами.

Обычно на рассмотрение вопроса уходит от 2 до 4 месяцев, после чего гражданин получает полагающиеся ему средства. Однако возможен более простой способ решения проблемы. Если плательщик желает получить освобождение от налогов, тогда необходимо взять в фискальном учреждении уведомление, которое затем предоставить работодателю. На его основании с заработной платы гражданина перестанут взыскиваться налоги (до того момента, пока не будет погашена вся сумма налогового вычета).

Перечень документов, необходимых для оформления

Для того чтобы получить вычет, в налоговую необходимо предоставить декларацию. При этом гражданину нужно иметь при себе документ, удостоверяющий его личность. Также потребуются следующие дополнительные бумаги:

  1. Документация, которой будет подтверждено наличие права собственности на имущество у заявителя (договор о покупке, акт приема и т. п.).
  2. Документы, доказывающие, что жилье было приобретено за кредитные средства (можно предоставить кредитный договор, полученный во время оформления ипотеки).
  3. Справка 2-НДФЛ. Необходима для подтверждения факта оплаты налогов.
  4. Справка из банка, свидетельствующая о выплате процентов по ипотеке.

Если супруг/супруга клиента банка выступал(-а) в качестве созаемщика, необходимо дополнительно представить свидетельство о заключении брака, а также составить договор, которым определить, каким образом будет разделен вычет между двумя заемщиками.

Дополнительные сведения

Получить вычет можно только по уже оплаченным процентам, а не тем, которые только потенциально будут выплачены в будущем. Поэтому рекомендуется обращаться в налоговую ближе к концу погашения займа либо когда сумма выплаченных процентов будет превышать 3 миллиона рублей. Это позволит получить больше средств по вычету.

Подать декларацию можно в электронном режиме. Для этого необходимо войти в личный кабинет на сайте nalog.ru. Однако необходимо быть зарегистрированным в этом сервисе либо иметь доступ к порталу «Госуслуги». В противном случае все равно придется запросить доступ в фискальной службе, что приведет к посещению отделения ведомства.

В течение года фискальная служба может возвратить сумму, уплаченную в качестве налога на протяжении календарного года. Поэтому в некоторых случаях получение денег может растянуться на несколько лет. Кроме того, налоговая может отказаться предоставлять вычет, если будут обнаружены следы махинаций с документами или имуществом.

Видео (кликните для воспроизведения).

Таким образом, гражданин может вернуть часть средств, уплаченных по займу, при помощи налогового вычета. Возврат 13 процентов с потребительского кредита не предусмотрен. Подобная возможность распространяется только на ипотечные займы. Максимальная сумма возврата по имущественному вычету – 260 000 рублей, по процентам – 390 000 рублей. Ограничения не распространяются на собственность, приобретенную до 2014 года. Для получения средств необходимо обращаться в фискальную службу.

Источники

Компенсация части процентов по кредитам
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here