Беспроцентный займ между физическими лицами налоговые последствия

Налоговые последствия беспроцентных займов

На правах рекламы

Информация о компании КСК ГРУПП

КСК групп ведет свою историю с 1994 года. С момента основания и по сегодняшний день компания входит в число лидеров рынка консультационных услуг в области аудита, налогов, права, оценки и управленческого консультирования. За 20 лет работы реализовано более 2000 проектов для крупнейших российских компаний.

КСК групп предлагает комплексное и практическое решение наиболее актуальных задач, стоящих перед финансовыми и генеральными директорами компаний и собственниками бизнеса. Индивидуальный подход, глубокое понимание потребностей и целей клиентов в сочетании с практическими знаниями позволяют решать эти задачи максимально эффективно.

Коллектив КСК групп – это команда из более чем 350 специалистов, имеющих уникальный опыт реализации проектов как для средних, так и для крупнейших российских корпораций.

В настоящее время КСК групп предлагает полный спектр услуг и решений для бизнеса:

  • аудит по российским и международным стандартам;
  • налоговый и юридический консалтинг;
  • аутсорсинг и автоматизация бизнес-процессов;
  • решения по привлечению финансирования;
  • маркетинговые решения и разработка бизнес-стратегии;
  • управленческий и кадровый консалтинг;
  • оценка и экспертиза;
  • сопровождение сделок с капиталом;
  • Due-diligence.

С принятием НК РФ, в котором содержалась ст. 40, регулировавшая налогообложение между взаимозависимыми лицами, многим было непонятно, распространяется ли действие этой статьи на ситуацию по выдаче беспроцентных займов.

В связи с этим вопрос нашел свое отражение в судебной практике. В постановлении Президиума ВАС РФ от 03 августа 2004 г. № 3009/04 было указано, что если организация получила денежные средства взаем под низкие проценты или вообще без процентов (беспроцентный заем), то никаких доходов, облагаемых налогом на прибыль, у нее нет. Вслед за ВАС РФ соответствующие разъяснения появились и в письмах Минфина России (Письмо Минфина России от 2 апреля 2008 г. № 03-03-06/1/245, Письмо Минфина России от 17 июля 2008 г. № 03-03-06/1/415, Письмо Минфина России от 29 августа 2011 г. № 07-02-06/161).

Таким образом, материальная выгода, полученная организацией от пользования вышеуказанным займом, не увеличивает налоговую базу по налогу на прибыль, так как она не указана в качестве объекта налогообложения для налогоплательщиков по налогу на прибыль.

Кроме того, никаких доходов, подлежащих налогообложению, не возникает и у организации, выдавшей беспроцентный заем. Этот вывод подтверждался арбитражной практикой (постановление ФАС Поволжского округа от 23 апреля 2010 г. по делу № А72-15093/2009, постановление Московского округа от 28 июля 2010 г. № КА-А40/7751-10). Минфин России также согласился с этим мнением (письмо Минфина России от 11 августа 2011 г. № 03-03-06/2/120).

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

После внесения изменений в НК РФ, в частности, вступления в силу с 1 января 2012 года Раздела V.1. «Взаимозависимые лица. Общие положения о ценах и налогообложении. Налоговый контроль в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами. Соглашение о ценообразовании», налоговые органы сразу разъяснили, что, поскольку в НК РФ теперь говорится о сделках, а не о цене товаров/работ/услуг, как это было в ст. 40 НК РФ (а договор займа, безусловно, относится к сделкам), то положения указанной главы применяются к договорам займа.

На необходимость применения п. 1 ст. 105.3 НК РФ к договорам беспроцентного займа Минфин России неоднократно указывал (Письмо Минфина России от 2 октября 2013 г. № 03-01-18/40821, Письмо Минфина России от 13 августа 2013 г. № 03-01-18/32745). По мнению госоргана, доходы заимодавца по сделкам по предоставлению беспроцентного займа между взаимозависимыми лицами определяются исходя из суммы процентов, которые были бы получены заимодавцем в случае совершения сделки между лицами, не являющимися взаимозависимыми, в сопоставимых с анализируемой сделкой коммерческих и (или) финансовых условиях.

Кроме того, с 1 января 2015 года ст. 269 НК РФ изложена в новой редакции (в ред. Федерального закона от 28 декабря 2013 г. № 420-ФЗ «О внесении изменений в статью 27.5-3 Федерального закона «О рынке ценных бумаг» и части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации»). Согласно абз. 3 п. 1 ст. 269 НК РФ, по долговым обязательствам любого вида, возникшим в результате сделок, признаваемых в соответствии с НК РФ контролируемыми сделками, доходом (расходом) признается процент, исчисленный исходя из фактической ставки с учетом положений разд. V.1 НК РФ, если иное не установлено ст. 269 НК РФ.

По долговому обязательству, возникшему в результате сделки, признаваемой в соответствии с НК РФ контролируемой сделкой, налогоплательщик вправе признать доходом процент, исчисленный исходя из фактической ставки по таким долговым обязательствам, если эта ставка превышает минимальное значение интервала предельных значений, установленного п. 1.2 ст. 269 НК РФ (п. 1.1 ст. 269 НК РФ в редакции Федерального закона от 8 марта 2015 г. № 32-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации», письма Минфина России от 06 апреля 2015 г. № 03-01-18/19113, от 27 марта 2015 г. № 03-03-06/2/17141).

При несоблюдении указанных условий по долговым обязательствам, возникшим в результате сделок, признаваемых в соответствии с НК РФ контролируемыми сделками, доходом признается процент, исчисленный исходя из фактической ставки с учетом положений разд. V.1 НК РФ. На это также указал Минфин России в своем письме № 03-03-06/2/17141.

При этом, согласно п. 1.2 ст. 269 НК РФ в целях п. 1.1 указанной статьи, устанавливаются следующие интервалы предельных значений процентных ставок по долговым обязательствам, оформленным в рублях и возникшим в результате сделки, признаваемой контролируемой в соответствии с п. 2 ст. 105.14 НК РФ, – от 0% до 180% (на период с 1 января по 31 декабря 2015 г.), от 75% до 125% (начиная с 1 января 2016 года) ключевой ставки Банка России.

В том случае, если сделка признается контролируемой, то есть совершена между взаимозависимыми лицами и отвечает признакам, изложенным в ст. 105.14 НК РФ, то применительно к договору займа нужно учитывать следующее. При определении для целей ст. 105.14 НК РФ суммы доходов по сделкам за календарный год учитываются только доходы в виде процентов, полученных по договору займа. При этом доходы в виде средств или иного имущества, которые получены по договору займа, а также средств или иного имущества, которые получены в счет погашения таких заимствований, при расчете указанной суммы не учитываются (об этом, в частности, говорится в письме Минфина России от 23 мая 2012 г. № 03-01-18/4-67).

Читайте так же:  Получить займ быстро на карту без проверки

Однако НК РФ напрямую не отвечает на вопрос о том, как быть в тех случаях, если сделка совершена между взаимозависимыми лицами, однако, не является контролируемой. Самый простой случай применительно к нашей теме – это договор беспроцентного займа, гипотетический доход по которому в виде процентов не превышает 1 млрд руб.

В этой связи следует отметить, что сразу после изменений появились разъяснения Минфина, касающиеся порядка контроля цен по неконтролируемым сделкам. Согласно этим разъяснениям,контроль по таким сделкам осуществляет не ФНС РФ, как в случае с контролируемыми сделками, а ее территориальные органы. Об этом, например, говорится в следующих письмах: письмо Минфина России от 26 декабря 2012 г. № 03-02-07/1-316, письмо ФНС России от 2 ноября 2012 г. № ЕД-4-3/18615 (вместе с письмом Минфина России от 18 октября 2012 г. № 03-01-18/8-145), письмо Минфина России от 26 октября 2012 г. № 03-01-18/8-149. Аналогичные подходы Минфин и ФНС РФ высказывают и в более поздних письмах (письма Минфина от 19 июня 2015 г. № 03-01-18/35527 и ФНС РФ от 16 июня 2015 г. № ЕД-2-13/[email protected]) .

Сказанное в полной мере относится и к договорам займа. В 2015 году в производстве арбитражных судов появились налоговые споры по налоговым доначислениям по договорам займа, которые не подпадают под разряд контролируемых сделок.

Так, например, в постановлении Одиннадцатого Арбитражного апелляционного суда от 16 сентября 2015 г. по делу № А55-6976/2015 была рассмотрена ситуация, когда организацией был выдан беспроцентный заем, а налоговый орган доначислил займодавцу недополученные проценты. При этом, несмотря на то, что заключенные сделки не являлись контролируемыми, что налоговым органом не отрицается, Межрайонная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Самарской области полагала, что любым налоговым органам Российской Федерации статьей 105.3 НК РФ предоставлено право проверять соответствие рыночных цен по любым сделкам между взаимозависимыми лицами. Рассматриваемые сделки имели своей целью «создание условий для возникновения необоснованной налоговой выгоды», что является основанием для применения п. 3 постановления Пленума ВАС РФ № 53 от 12 октября 2006 г. Вместо предоставления займа займодавец, по мнению налогового органа, мог получить более высокий доход от размещения денежных средств на депозите в банке.

Для оценки «рыночного» уровня процентных ставок налоговым органом была принята информация, предоставленная Международной информационной Группой «Интерфакс» (СПАРК), согласно которой в 2012 году займы в рублях на срок от одного года до трех лет предоставлялись коммерческим организациям по ставке от 12,58% до 13,89%. В результате оспариваемым решением было произведено доначисление налога, исходя из предполагаемого дохода, который мог быть получен при размещении средств на депозите по минимальной ставке.

Указанный довод налогового органа не был принят судом ввиду следующего. Судом отмечено, что право определять для целей налогообложения выручку налогоплательщика (по сделке с взаимозависимым лицом) принадлежит исключительно ФНС России, что прямо указано в п. 2 статьи 105.3 НК РФ. Иным налоговым органам полномочия по контролю за уровнем «рыночности» цен не предоставлены. С учетом изложенного, использование данного механизма налогового контроля к не попадающим под него сделкам является недопустимым, поскольку:

  • допускает реализацию непредусмотренных законодательством прав налоговых органов и произвольное применение законодательства;
  • влечет за собой произвольный выбор и проведение мероприятий налогового контроля;
  • лишает налогоплательщика гарантий, предусмотренных законом, при проведении аналогичных контрольных мероприятий;
  • приводит к налогообложению неполученных абстрактных доходов.

Помимо этого, налоговым органом не был установлен факт получения необоснованной налоговой выгоды от совершения данных сделок.

Таким образом, для того, чтобы оценить риск проведения мероприятий налогового контроля в отношении организации-заимодавца, по мнению суда, необходимо определить сумму доходов по сделкам с взаимозависимым лицом, включив в показатель дохода сумму процентов, которую заимодавец мог бы получить от заемщика. Если сумма дохода по сделкам за год не превышает установленного значения, то сделка беспроцентного займа контролю не подлежит. Аналогичные выводы содержатся в постановлении Девятого Арбитражного суда от 30 сентября 2015 г. № 09АП-35789/2015.

В постановлении Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 14 октября 2015 г. по делу № А29-10095/2014 указано, что в ходе проверки инспекция пришла к выводу, что общество не отразило в составе внереализационных доходов в целях исчисления налога на прибыль проценты по займу, выданному взаимозависимому лицу. При рассмотрении дела суд исходил из того, что инспекция не представила доказательств получения обществом необоснованной налоговой выгоды в результате недобросовестного поведения и злоупотребления своими правами. Кроме того, суд пришел к выводу, что инспекцией не соблюдены условия проведения налогового контроля по сделкам с взаимозависимыми лицами, установленные разделом V.1 Налогового кодекса Российской Федерации.

Знаковым стоит считать первое Определение Верховного Суда РФ по данному вопросу: Определение по делу № 301-КГ15-19116 от 10 февраля 2016 года. Суд установил, что инспекцией не представлено доказательств получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды в результате недобросовестного поведения и злоупотребления своими правами. При этом сделка по предоставлению займа была реально осуществлена, не противоречит гражданскому законодательству и не оспорена, заключение договора беспроцентного займа не привело к уменьшению налоговой обязанности налогоплательщика. Инспекцией же, напротив, не соблюдены условия проведения налогового контроля по сделкам со взаимозависимыми лицами, установленные разделом V.1 НК РФ, в связи с чем доначисление спорных сумм налога на прибыль, соответствующих им пеней и штрафа произведено неправомерно.

Как можно увидеть, арбитражная практика пока что складывается в пользу налогоплательщиков.

КСК групп оказывает услуги по сопровождению налоговых проверок, а также по обжалованию актов и решений налоговых органов в вышестоящем налоговом органе и в судебном порядке. Стоимость услуг по обжалованию решения налогового органа рассчитывается исходя из объема работ и составляет примерно 250-350 тыс. руб. за одну инстанцию, то есть, например, за обжалование решения в апелляционном порядке или в суде первой инстанции. Стоимость обжалования в вышестоящих судебных инстанциях оговаривается отдельно. Дополнительно Клиент оплачивает премию успеха в размере от 5% до 10% от доначисленных сумм налога. Таким образом, вложив в грамотное разрешение налогового спора определенную сумму, клиент может вернуть себе значительные суммы денежных средств, доначисленных налоговым органом.

Читайте так же:  Быстрый займ на карту без фото

Физическое лицо дает беспроцентный заем организации: налоговые последствия

Если оформляется заем от физического лица на организацию (ООО, применяющее УСН), можно ли не оформлять проценты по займу, а лишь в договоре оформить беспроцентный заем со сроками погашения (изначально это наемный сотрудник, далее сотрудник будет учредителем, сумма займа не связана со взносом в учредительный капитал)? Какие налоговые последствия влечет операция по предоставлению беспроцентного займа?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:

В рассматриваемой ситуации операция по предоставлению беспроцентного займа не приведет к увеличению налоговых обязательств сторон сделки.

Обоснование вывода:

Налогоплательщики, применяющие УСН, определяют доходы в соответствии со ст. 346.15 НК РФ.

Согласно п. 1 ст. 346.15 НК РФ при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН (далее — Налог), учитываются доходы, определяемые в порядке, установленном п.п. 1 и 2 ст. 248 НК РФ. При этом организации не учитывают доходы, указанные в ст. 251 НК РФ, а также доходы, облагаемые налогом на прибыль организаций по налоговым ставкам, предусмотренным п.п. 1.6, 3 и 4 ст. 284 НК РФ, в порядке, установленном главой 25 НК РФ (пп.пп. 1, 2 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).

Так, пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ освобождает от налогообложения доходы в виде средств или иного имущества, которые получены по договорам кредита или займа (иных аналогичных средств или иного имущества независимо от формы оформления заимствований, включая ценные бумаги по долговым обязательствам).

Таким образом, суммы, полученные организацией по договору займа, в том числе беспроцентного, не учитываются в составе доходов при формировании налоговой базы по Налогу. Статус кредитора (работник, учредитель) при этом значения не имеет (смотрите также письмо Минфина России от 29.06.2011 N 03-11-11/104).

Кроме того, в связи с безвозмездным пользованием заемными средствами у организации в данном случае также не возникнет подлежащего налогообложению дохода. Поясним.

В соответствии с НК РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами 23 и 25 НК РФ (п. 1 ст. 41 НК РФ).

Как следует из п. 2 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 N 98, в силу ст. 41 НК РФ для признания экономической выгоды в качестве дохода, учитываемого при налогообложении, недостаточно установить потенциальную возможность ее оценки. Порядок определения и оценки выгоды должен быть установлен соответствующими главами НК РФ, регулирующими налогообложение отдельных видов доходов, что является реализацией общих условий установления налогов (смотрите также постановление Президиума ВАС РФ от 03.08.2004 N 3009/04).

Нормы НК РФ не обязывают налогоплательщиков, применяющих УСН, признавать доходы в виде материальной выгоды, полученные в результате безвозмездного пользования заемными денежными средствами, равно как и не устанавливают порядка оценки дохода в таких случаях (смотрите, например, письмо Минфина России от 09.02.2015 N 03-03-06/1/5149).

Таким образом, считаем, что у организации в рассматриваемой ситуации в связи с безвозмездным пользованием заемными средствами не возникает обязанности по признанию дохода в налоговом учете.

Аналогичный вывод представлен в письме Минфина России от 24.07.2013 N 03-11-06/2/29384: сумма материальной выгоды по договорам беспроцентного займа налогоплательщиками, применяющими УСН, не определяется и, соответственно, не учитывается при определении объекта налогообложения по Налогу (смотрите также письма Минфина России от 03.10.2008 N 03-11-05/231, УФНС России по г. Москве от 15.04.2009 N 16-15/036216).

В соответствии со ст. 209 НК РФ объектом налогообложения по НДФЛ признается доход, полученный налогоплательщиками:

от источников в РФ и (или) от источников за пределами РФ — для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ;

от источников в РФ — для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ.

В связи с передачей денежных средств по договору беспроцентного займа, равно как и в связи с их возвратом (письмо УФНС России по г. Москве от 30.09.2009 N 20-14/3/101546), физическое лицо (работник, учредитель) не получает экономической выгоды в понимании п. 1 ст. 41 НК РФ, соответственно, у него не возникает облагаемого НДФЛ дохода.

Экономическая выгода (доход), подлежащая налогообложению НДФЛ, возникает у заимодавца — физического лица в случае возврата заемщиком суммы денежных средств, превышающей полученную им сумму займа (смотрите, например, письма Минфина России от 29.04.2016 N 03-04-05/25264, от 15.02.2016 N 03-04-05/8113).

В заключение отметим, что в письме Минфина России от 29.09.2016 N 03-04-05/56656 разъясняется, что в случае, если заимодавец не является лицом, доходы которого подлежат обложению НДФЛ в порядке, предусмотренном ст. 227 НК РФ, то есть индивидуальным предпринимателем или лицом, занимающимся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой, при налогообложению его доходов не учитываются положения НК РФ, относящиеся к взаимозависимым лицам.

В силу пп. 7 п. 4 ст. 105.14 НК РФ, вступившего в силу 01.01.2017, сделки по предоставлению беспроцентных займов между взаимозависимыми лицами, местом регистрации либо местом жительства всех сторон и выгодоприобретателей по которым является РФ, не признаются контролируемыми. Это, в частности, означает, что на участников данных сделок с текущего календарного года не возлагается обязанность по уведомлению налоговых органов об их совершении, предусмотренная п. 1 ст. 105.16 НК РФ (смотрите информацию ФНС России от 29.12.2016 «С 1 января расширен перечень сделок, не признаваемых контролируемыми»).

Рекомендуем также знакомиться со следующими материалами:

— Энциклопедия решений. Учет заемщиком получения заемных денежных средств;

— Энциклопедия решений. Учет при получении займов наличными.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор, член Российского Союза аудиторов Федорова Лилия

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
кандидат экономических наук Игнатьев Дмитрий

31 марта 2017 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Процедура заключения беспроцентного заема между физическими лицами

Беспроцентный заем между физическими лицами

В России в последнее время набирают обороты кредитования беспроцентными займами. Когда возникает острая необходимость в финансовых средствах, мы обращаемся в разные финансовые учреждения, такие как банки, микрофинансовые организации, иные представители, даже друзья и родственники. Возможность отсутствия переплатить по процентам за пользование ссудой довольно привлекательна.

Читайте так же:  Где лутьше взять кредит под маленький процент

Что это такое

Подчиняясь пунктам статьи 809 ГК РФ, займ может считаться беспроцентным, если:

  • запрашиваемая сумма займа не больше 50-кратного МРОТ и не касается предпринимательской деятельности одной из сторон договора;
  • в пользование передаются вещи, определенные родовыми признаками, допускается присутствие поручительства.

Правильная формулировка, согласно законодательству РФ, определяет понятие беспроцентного займа, как некая сумма в денежном эквиваленте, переданная по договору заемщику в пользование, с дальнейшим его возвратом займодателю в полном размере.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 317-60-09 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Такие займы не ограничиваются законом РФ и имеет право на свободное пользование. Заключаться могут сделки разного характера среди физических и юридических лиц.

Заем может оформляться двумя способами – составлением соглашения и при помощи расписки. Оформление по соглашению более востребовано, ведь в этом документе прописаны все тончайшие нюансы по соглашению. Также в нем оговаривается ответственность каждой стороны сделки.

Видео: Как признать недействительным

Форма договорных отношений

Если сумма долга не превышает 1000 рублей, то заключение сделки между физическими лицами происходит по устному уговору или в форме расписки.

Когда речь идет о больших суммах, составляется письменный документ. Юристы советуют оформлять его отдельно от расписки. Для избегания противоречивых толкований официальная бумага заполняется в присутствии нотариуса.

Налоговые последствия

Нужно отметить следующее, что заимодавец, являясь юридическим или физическим лицом, в случае с беспроцентным займом, освобождается от уплаты НДФЛ. Это связано с тем, что при таком соглашении он не получает никакой прибыли от сделки, помимо возврата выданной им суммы.

Немного иная ситуация, если заимодавец является предпринимателем, но договор составлен с физическим лицом, то все налоговые последствия (обязательства) ложатся на плечи заемщика. Ему нужно будет уплатить НДФЛ.

Видео (кликните для воспроизведения).

Если сделка состоялась просто между гражданами, то обе стороны освобождаются от налогообложений.

Беспроцентный заем является довольно выгодной сделкой для заемщика, так как он впоследствии не переплачивает никаких процентов. Он может возвращать долг удобными ему частями или досрочно без штрафных санкций.

Как заключить дополнительное соглашение к договору займа об изменении процентной ставки? Ответ по ссылке.

О проводках по договору беспроцентного займа от учредителя, узнайте далее.

Беспроцентный заем является довольно удобным способом пережить трудные времена, а также легко и быстро решить все свои финансовые проблемы.

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область — +7 (499) 110-43-85
    • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 317-60-09
    • Регионы — 8 (800) 222-69-48

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Как заключить беспроцентный займ между физическими лицами

Беспроцентный займ между физическими лицами

Законодательство Российской Федерации не запрещает заключать договора беспроцентного займа между отдельными физическими лицами. Этот вид соглашения удобен, как для заемщика, так и займополучателя.

Первый застрахован от последствий не возврата финансов, так как на сумму одолженных денег не начисляются проценты или процентная ставка минимальна.

Второму не грозит банкротство, так как схема возврата обсуждается индивидуально, кредитор готов идти на уступки.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 317-60-09 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Признаки безвозмездного соглашения:

  • Договор заключаются между двумя гражданам, не являющимися юридическим лицами.
  • Соглашение подписывается не для реализации предпринимательских инициатив, а для удовлетворения собственных нужд (обучение, лечение, покупка медикаментов и т.д.)
  • Максимальная сумма безвозмездных договорных обязательств устанавливается из расчета: минимальный размер оплаты труда умножается на 50.

Степень родства между физическими лицами не волнует законодателей.

Главное – отсутствие коммерческой выгоды. Чаще всего таким способом одалживаются (берутся в долг, даются в долг) деньги у родственников, знакомых лиц. Метод популярен благодаря более мягким условиям, чем у банков, МФО.

Другие явные преимущества:

  • Отсутствие коллекторов;
  • Низкие процентные ставки или отказ от процентов, штрафов за каждый месяц просрочки;
  • Возможность заключить дополнительное соглашение к договору, если есть необходимость в продлении срока пользования деньгами;
  • Досрочное погашение без финансовых потерь.

Нарушение условий договора

Если заемщик не вернул долг, то кредитор имеет право согласно договору применить к нему штрафные санкции. Заимодатель имеет право обратиться в суд для дальнейшего принудительного взыскания с заемщика всей суммы долга.

Важно отметить следующее, что исковая давность таких сделок составляет три года. Отсчитываться этот срок начинает со дня, следующего после дня, указанного в договоре, как дата возврата суммы займа.

Если заемщик, за время исковой давности, признал наличие долга со своей стороны, то срок начинает отсчитываться заново.

Образец договора на получение беспроцентного займа с залоговым обеспечением

Займодатель, в лице (ФИО, паспортные данные, место регистрации) и займополучатель (ФИО, паспортные данные, место регистрации) заключили договор о нижеследующем:

  1. Займодатель предоставляет займополучателю сумму денежных средств_____в виде займа.
  2. Займ считается беспроцентным, то есть проценты за пользование денежными средствами устанавливаются по ставке 0 процентов.
  3. Возврат займа организуется равными частями в течение_________

Первый взнос не позднее_________

Второй взнос не позднее_________

Третий взнос не позднее_________

  1. В целях обеспечения выполнения финансовых обязательств, указанных в п. 1, займополучатель предоставляет на время действия договора имуществе в виде _______ в качестве залога.
  2. Договор залога начинает свое действие чрез неделю после подписания договора займа.
  3. Договор залога считается неотъемлемой частью договора займа и прекращает свое действие после полного погашения суммы займа.
  4. Заложенное имущество остается у займополучателя, но он не имеет права распоряжаться им без разрешения займодателя.
  5. В случае утраты имущества займополучатель имеет права требовать досрочного возвращения сумм займа.
  6. Спорные ситуации по договору решаются путем переговоров. При необходимости стороны имеют права урегулировать споря в судебном порядке по месту регистрации истца.
Читайте так же:  Формула расчета по займу пример

Сумму займа передал в полном объеме_________подпись займодателя, дата

Сумму займа получил в полном объеме_________подписьзаймополучателя, дата

Данный образец договора, предполагающего залоговое обеспечение, позволяет «подстраховать» кредитора от неуплаты долгов вторыми лицами. Что касается налогообложения в данном случае? Все просто: займодатель по беспроцентному соглашению не может рассчитывать на получение дохода.

Следовательно, с возвращаемых средств не уплачивается НДФЛ. Возникает ли обязанность по погашению налогов у займодателя?

Особенности договора

Договор беспроцентного займа удобно заключать между родственниками или коллегами, друзьями. При этом освободить себя от многих ненужных формальностей и облегчить себе процедуру оформления.

Банки и микрофинансовые организации предусматривают страхование услуг, жизни-безопасности кредита клиента, а также довольно немаленькие проценты при досрочном погашении долга.

Не все согласны на досрочное закрытие, так как им это финансово невыгодно.

Согласно законодательству РФ в займ могут передаваться как деньги, так некоторые вещи, определенные по родовым признакам. Также в роли займа могут выступать и валютные средства, но тут необходимо учитывать курс валют на момент составления договора.

Желательно зафиксировать при каком курсе оформлялось соглашение и в дальнейшем в том же размере, и выплатить долг кредитору (ст.317 ГК РФ).

Обратите внимание, что займы превышающие суммы больше 1000 рублей, в обязательном порядке должны составляться договора или расписки. Как выглядит на практике, чаще люди используют расписки.

Чтобы избежать юридической неточности в документации при соглашении займа, следует все таки составить сам договор беспроцентного займа и в дополнение вложить денежную расписку.

Наличие обязательных пунктов:

  • дата составления и подписания договора, адрес;
  • размер займа и порядок выплат;
  • отсутствие процентов, что указывает на наличие беспроцентного займа;
  • права и обязанности сторон;
  • факт передачи средств.

Как правило, граждане России используют только наличие расписки о предоставлении займа, уверяя себя, что ее вполне достаточно. Но с юридической точки зрения необходимо заключать именно сам договор займа. В нем более расписано про ответственности сторон, обязанности.

В случае обращения в суд от заимодателя расписка может существенно не повлиять на решение споров по выплате задолженности, тут много нюансов. Договор займа имеет куда более весомые аргументы.

Права и обязанности сторон

Ни один договор, заключаемый сторонами между собой, ни обходиться без той части, как права и обязанности сторон.

Заемщик в любом случае возвращает долг, также возможно указать дополнительные параметры или условия возврата, частями или досрочно. Досрочное погашение допустимо, так как такой вид сделки не несет материальную выгоду заимодателю.

На что следует особо обратить внимание в этом пункте:

  • сроки возврата долга;
  • способы погашения займа — частями или досрочно;
  • наличие залога или поручительства;
  • обязанность сообщить кредитору об изменении паспортных данных заемщика.

К сожалению, очень часто последний пункт упускают из рассмотрения. Если в ходе действующего договора у заемщика изменились паспортные данные, то в случае не уплаты долга кредитору потом будет сложно взыскать с него задолженность.

Пути погашения ссуды может быть согласован сторонами договора самостоятельно, частично или досрочно. Каналы погашения также указываются в договоре.

Наличие обеспечение подразумевает залог или поручительство. В таком случае для заимодателя есть гарантия погашения долга от заемщика в любом случае.

Нормативное урегулирование и основные положения

Беспроцентный займ между физическими лицами – это процедура, которая согласно статье 800, п. 2, Гражданского Кодекса подтверждается распиской или иным документом типа договора. В соответствии с пунктом 1 статьи 807 в момент составления расписки (договора) организуется передача денежных средств.

В общих положениях такого соглашения оговаривается несколько существенных моментов:

  • Кредитор передает в собственность заемщику деньги или вещи по определённому родовому признаку;
  • Заемщик обязуется возвратить ту же сумму или равное количество вещей;
  • Договор считается заключенным с момента передачи денежных средств (вещей в пользование).

Предмет договора

Объектом соглашения выступают не только деньги в рублях или иностранной валюте, но и вещи, ценности, например стройматериалы, сырье.

Эти предметы описываются в спецификации, которая является приложением к договору. В спецификации уточняются характерные особенности вещи: марка, модель, род, цвет, форма.

Пример:

По договору в пользование займополучателя передается 10 банок краски.

  • цвет-белый металлик;
  • объем – 5 л;
  • производитель-Россия;
  • назначение – для покраски деревянных покрытий.

Это означает, что через один год заемщику возвращается не эквивалентная сумма в рублях, а те же самые неиспользованные банки краски.

О займах онлайн на КИВИ (QIWI) кошелек моментально. Узнайте далее.

Права и обязанности сторон

У каждой из сторон договора есть свои права и обязанности. Среди них выделяются:

Права (обязанности) займополучателя Права (обязанности) займодателя
Возврат долга в оговоренный срок Требование погашения долговых обязательств по договору, в том числе и в судебном порядке
Уплата образовавшейся задолженности досрочно Продление договора на другой срок
Погашение долга равными соразмерными частями Требование в обеспечении договорных обязательств в натуральной форме
Уведомление займодателя в изменении места жительства, фамилии, контактных данных

Как показывает практика, поручитель или займ с залогом обеспечивает возврат денежных средств и по беспроцентному соглашению. Поэтому займодатель часто использует данное условие договора, чтобы гарантированно получить одолженные средства назад.

Действия при нарушении договора

Все проблемные моменты по соглашению решаются в здании суда. Исковая давность – 3 года, отсчитывается с первого дня не возврата долга, обозначенного в договоре.

Исковая давность может быть увеличена, если займополучатель признает долг во время длительных судебных разбирательств.

Оформление беспроцентныого заема между физическими лицами

Договор беспроцентного займа между физическими лицами имеет свои особенности. Например:

  • сумма займа должна быть не больше 5000 рублей (максимальная сумма);
  • договор должен быть не связан с предпринимательской деятельностью одной из сторон;
  • возможен досрочный возврат долга.

Также, если сумма займа не больше 5000 рублей, то согласно законодательству РФ, такой займ можно считать как безвозмездный.

Так как заимодатель не имеет никакой прибыли от беспроцентного займа, то в его интересах в скорой выплате долга, поэтому досрочное погашение только приветствуется.

Обязательным условием является то, чтобы хотя бы одна сторона договора не занималась предпринимательской деятельностью, иначе в ином порядке ему будет сложно доказать, что он не имел намерений получить какую-либо прибыль от сделки.

Читайте так же:  Срочный кредит под залог доли в квартире

Законодательная база

Отношения между сторонами в договоре займа регулируются гл 42 «Заем и кредит» ГК РФ.

При составлении договора займа заимодатель, передающий в пользование деньги или вещи заемщику, определяют размер займа, факт передачи, где заемщик обязуется вовремя выплатить долг в полном размере (п.1 статья 807 ГК РФ).

Заимодатель имеет право взымать с заемщика проценты за предоставленные ему услуги, если не оговорено иное. В случае беспроцентного займа никакие проценты не начисляются, но в порядке исключения кредитор может их затребовать при обращении в суд, если заемщик нарушил условия договора по выплате (п.1 статья 809 ГК РФ).

Заемщик имеет право оспаривать договор и аннулировать его действие в том случае, если им было получено не в полном количестве деньги, не того цвета или качества вещи, что оговаривались при заключении сделки.

Если в ходе разбирательств в судебном порядке было все таки установлено факт не соответствия условиям договора, то договор признается не действительным ( статья 812 ГК РФ).

Если полученная сумма займа меньше указанной в соглашении, то его можно перезаключить, указав эту сумму. Тем самым, не разрывая сам договор, избегая лишних разбирательств (п.3 ст.812 ГК РФ).

Форма заключения

В законодательстве России достаточно четко оговариваются правила составления таких соглашений, а именно:

  • устная — такую методику просто применять среди родственных связей и на небольшие суммы, как правило, до 1000 рублей;
  • письменная — обязательная форма соглашения.

Допускается наличие надписи нотариуса, но не является обязательным. Скорее всего, если вы хотите успокоения своих интересов при заключении сделки.

Услуги нотариуса предусматривают свои наценки, соответственно несет дополнительные затраты. Оплачиваются отдельно одной из сторон и не входят в тело займа.

О учете кредитов и займов в бухгалтерском учете, подробнее тут.

Налогообложение

Согласно п.8 ст. 250 НК РФ в состав внереализационных доходов включается безвозмездно полученные услуги в виде денежной массы или товаров.

С этой точки зрения налоговики вправе потребовать у физического лица вернуть часть дохода от полученной экономии на процентах в казну государства. На практике это право реализуется в различных ситуациях.

Займодатель — ИП, займополучатель — физическое лицо без регистрации ИП

У ИП, работающего по упрощенной системе налогообложения, источников доходов (расходов) при заключении беспроцентного договора займа не прослеживается. Напротив, у займополучателя образуется материальная выгода, или доход, образуемый в ходе безвозмездного пользования чужими финансами.

Кредитор ИП становится налоговым агентом физического лица. Если заемщик работает в его штате, то исчислить НДФЛ с его заработной платы не составит труда. Для этого применяется специальная формула.

Пример. Расчет материальной выгоды по беспроцентному займу, выданному иностранной валютой:

  • Материальная выгода исчисляется МВ=9 умножить на сумму кредитных средств умножить на количество дней пользования кредитом разделить на 365 (дней в году).
  • НДФЛ к возврату рассчитывается НДФЛ=МВ умножить на 35%.

Внимание! Не облагаются доходом беспроцентные займы, которые получены для приобретения жилья.

Займодатель – физическое лицо, займополучатель –ИП

Налоговые последствия при данном варианте развития событий возникают, когда физическое лицо простит долг. Тогда эта сумма учитывается при расчета налоговой базы налога на прибыль у ИП.

Налогоплательщиком НДФЛ займодатель может стать, если займ предоставлен в иностранной валюте. В этом случае сумма одолженных средств вряд ли будет соответствовать размеру возвращаемых финансов, переведенных в рубли. Так как курс в иностранном эквиваленте с течением времени может расти, возвращаются средства с доходом. С дохода и начисляется налог.

Предмет соглашения

В данной части договора определяется цель займа, то есть что именно заимодатель передает в пользование заемщику — денежные средства или вещи, определенные родовыми признаками.

В свою очередь заемщик подписывает обязательства своевременно в срок окончания договора вернуть ту же сумму, что и брал, либо вещи, в том же состоянии и количестве.

Например, если было указано, что в пользование передаются 20 банок краски белого цвета определенной марки, то заемщик вернет те же 20 банок белой краски той же марки.

Дополнительно можно указывать условия и способы передачи денег или имущества, например переводом на карточку или счет, на указанный адрес почтой.

Когда производятся выплаты в бюджет?

Обязанность по уплате налогов возложена на лицо, у которого образуются доходы. Налогообложение планируется по мере погашения взносов.

С 1 января 2020 года доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах погашается в течение срока, на который заключен договор беспроцентного срока. Периодичность погашения – в конце каждого месяца, вместе с погашением основного долга.

Как взять займ в Лига Денег? Ответ по ссылке.

О займе онлайн на КИВИ (QIWI) кошелек моментально. Узнайте далее.

Беспроцентный займ – «палочка-выручалочка» в трудных жизненных моментах. Его можно взять у работодателя, у родственника, у друга. Налоговые последствия – минимальны. А, если вы взяли в долг небольшую сумму у физического лица без регистрации ИП и в российской валюте, то НДФЛ в бюджет не уплачивается. Нет доходов – нет налогообложения.

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область — +7 (499) 110-43-85
    • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 317-60-09
    • Регионы — 8 (800) 222-69-48
Видео (кликните для воспроизведения).

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источники

Беспроцентный займ между физическими лицами налоговые последствия
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here