Беспроцентном займе между учредителем и организацией

Временная финансовая помощь от учредителя: договор (образец)

finansovaya_pomoshch_uchreditelya.jpg

Похожие публикации

Безвозмездная помощь учредителя – это внесение денежных средств на счет компании или передача иного имущества с определенными целями: увеличение оборотных средств, погашение финансовых обязательств, расширение или модернизация и т.д. Для того, чтобы налоговые органы не сочли внесенную сумму прибылью и не удержали с нее налог нужно выполнить некоторые условия.

Если долг прощается

Если организацией принято решение не взыскивать долг с сотрудника, а простить его, то налог, начисленный на размер выгоды от сэкономленных процентов по ссуде, должен удерживаться с заработка работника до полного его исчерпания.

Должна облагаться налогом (13%) и сама сумма долга со дня прощения, выраженного в виде уведомления о прощении долга или в виде соглашения о дарении денег (ст. 210, 224 НК РФ).

Итого в случае прощения долга из заработка работника удерживается налог:

  • с суммы долга (прощенного);
  • с выгоды от сэкономленных процентов на дату прощения;
  • на доходы, выплачиваемые физическому лицу (НДФЛ).

В этом случае общая сумма удержанных налогов также не должна превышать 50% выплачиваемого дохода.

Требования к сотруднику

В каждой компании приняты собственные правила, применяемые при кредитовании работников. Некоторые предприятия в качестве средства мотивации выдают небольшие суммы в долг работникам практически с момента их трудоустройства в компанию, другие – после прохождения испытательного срока работы.

В серьезных компаниях решение о выдаче работнику беспроцентного займа в соответствии с его заявлением принимается руководством организации исходя из материальных возможностей компании и с учетом характеризующих заявителя факторов в виде:

  • его личностных качеств (ответственность, качество труда);
  • продолжительности работы в компании;
  • величины получаемого дохода (заработной платы);
  • наличия действующих (непогашенных) долгов по ссудам в различных кредитных организациях;
  • характеристики непосредственного руководителя работника;
  • целей, для которых запрашивается ссуда.

Потенциальный заемщик входит в число сотрудников организации, в которую он обращается за кредитом, а потому практически все требуемые для рассмотрения вопроса о выдаче средств документы находятся в бухгалтерии и кадровой структуре работодателя.

При положительном рассмотрении заявки в организации готовится соответствующий приказ и уведомление (распоряжение), после чего с работником подписывается договор о займе.

Источником денежных ресурсов для выдачи займов могут служить личные деньги руководителя организации, часть резервного, уставного или других фондов, а также нераспределенная прибыль предприятия.

Выдаваемые средства не касаются коммерческих или предпринимательских целей ни одной из сторон соглашения.

Важно! Если сотрудник запрашивает крупную сумму средств с указанием конкретной цели их использования, работодатель вправе запросить подтверждающие документы (план квартиры проживания или договор-намерение при покупке жилья, справку о составе семьи, медицинское заключение при необходимости лечения).

Кто может оказать финансовую помощь безвозмездно

Оказать финансовую помощь организации могут любые из ее учредителей, то есть как физические, так и юридические лица. Но при этом Налоговый Кодекс РФ четко устанавливает перечень случаев, когда безвозмездно полученное имущество можно не включать в налоговую базу:

  • Физическое лицо, которое вносит средства, имеет долю в уставном капитале более половины.
  • Юридическое лицо, которое вносит средства, имеет долю в уставном капитале более половины.
  • Юридическое лицо, которое получает безвозмездно средства, имеет долю, превышающую 50% в уставном капитале организации, которая вносит средства.

Данный перечень можно найти в пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ. Во всех остальных случаях помощь, которая выражается в денежных единицах, должна быть включена в расчет налога.

Особенности заключения договора беспроцентного займа

Проценты начисляются в соответствии с размером ставки рефинансирования Центробанка на срок возврата денег. Чтобы от компании не выплачивать проценты, в документе следует указать, что заем беспроцентный.

Важно! Деньги, которые переданы в долг компании без процентов, не считаются доходом, и подоходный налог с этой суммы не платится.

Сделка между учредителем и организацией заключается в рублях. В результате изменения курса может возникнуть переплата. Ее учитывают в качестве нереализованной прибыли компании.

Возможна ситуация, когда кредитор является директором ООО. Если подписывается договор беспроцентного займа между учредителем и организацией, он будет выступать одновременно в качестве заимодавца и заемщика.

Предпочтительно, чтобы при оформлении документа присутствовала третья сторона. Свидетелем может выступать заместитель директора, главный бухгалтер или другие ответственные лица.

Освобождение должника от обязательств

На основании статьи 415 Гражданского кодекса можно простить долг заемщику при условии, что это не затронет права других кредиторов. Прощение рекомендуется оформить письменно.

Если аннулирован долг юридического лица, эта сумма становится его внереализационным доходом. Поэтому она подлежит налогообложению. Но если заимодавец физическое лицо, доля которого в капитале превышает 50%, налог не платится.

Далее для скачивания доступен пример беспроцентного договора.

Беспроцентный заем от учредителя

Организация, в частности общество с ограниченной ответственностью, нередко нуждается в дополнительных средствах, направляемых впоследствии на ее развитие. Минимальный размер уставного капитала ООО – 10 тыс. руб. Решить проблему можно, увеличив уставный капитал или оформив банковский кредит. Однако такие действия занимают значительное время, кроме того, кредит банка влечет необходимость уплаты процентов по нему. В подобных случаях на помощь может прийти учредитель, предоставив своей организации беспроцентный заем.

Если заемщик ООО

Учредитель занимает деньги своей организации обычно на беспроцентном основании. Договор обязательно заключается в письменном виде. Другим способом будет довольно трудно доказать факт передачи денежных средств.

Процесс предоставления займа:

  1. Необходимо определить предмет договора – финансы либо материальные ценности.
  2. Обозначить сроки, сумму, проценты и каким образом будет возвращаться долг.
  3. При необходимости нотариальное заверение договора.
  4. Предоставление финансовых средств заемщику.
  5. Процесс возврата задолженности.

Если кредитор согласен, то по закону допустимо не возвращать долг при наличии дополнительного соглашения.

Учредитель вправе простить кредит своей организации в том случае, если это не ущемляет права иных лиц. Имеется ввиду то, что у физлица, которое предоставляет заем, не должно быть непогашенных кредитов, которые он не может оплатить.

Когда заемщик – учредитель

Организация тоже может предоставлять финансы учредителю. Данный вид займа называется получением денег из бизнеса. Но финансы в обязательном порядке должны быть возвращены предприятию.

В том случае, когда деньги одалживает учредителю предприятие, без необходимости уплаты процентов, по закону владелец получает материальную выгоду. Поэтому возникает необходимость оплаты НДФЛ. Даже при 2/3 ставки рефинансирования Центробанком.

От ставки рефинансирования Центробанком база налогообложения всего 2/3. Используется ставка в 35%, вместо 13% по стандарту. Налог в итоге будет невысоким – от 500 до 100 000 от суммы кредита. Но в том случае, когда налогоплательщику начисляется заработная плата в организации, будет лучше удержать НДФЛ с з.п.

А вот прощение организацией долгового обязательства учредителю может привлечь налоговую проверку. У компании существуют обязательства перед бюджетом, поставщиками, сотрудниками и тп., поэтому данный шаг слишком рисковый.

Если все-таки решение о прощении долга было принято, необходимо обосновать причину.

Читайте так же:  Налог с полученных процентов по займу

Особенности заключения

Оформление договора имеет определенные правила. Но в зависимости некоторых факторов будут определяться нюансы заключения контракта.

Когда учредителем и директором компании является один и тот же человек

При заключении могут возникнуть некоторые трудности. Законом запрещено осуществление сделок, когда физическое лицо и директор организации — это один и тот же человек.

В судебной практике был случай, когда итог суда был негативен для владельца организации. И заемщика в одном лице. Сделка была признана недействительной.

А кредитор не смог получить назад деньги. Но в данном случае негативное это отразилось только с юридической точки зрения. По факту действия фирмы являются действиями юрлица. Но рекомендуется избегать таких моментов.

Лучший выход в данной ситуации – привлечь третье лицо. Главного бухгалтера или заместителя. Обязательное условие – наличие права подписи. Обязательно составляется доверенность, которая наделяет правом заключения сделки от ООО. Бумагу необходимо включить в договорным документам организации.

Особенности оформления сделки

В данном случае необходимо соблюсти все правила оформления сделки.

Если ими пренебречь, то возникает серьезный риск возникновения налоговых и других проблем. Что необходимо учитывать:

  • Необходимо оформлять процесс в письменном виде. Законом иное не запрещено, но в последствии могут возникнуть трудности.
  • Рекомендуется заключение договора в рублевой валюте. Если курс будет меняться, то возникнет внереализационная прибыль, которая подлежит налогообложению.
  • В случае заключения беспроцентного контракта, данный пункт необходимо осветить в договоре подробно.

Если не прописывать информацию о беспроцентном предоставлении денежных средств, сделка будет признаваться автоматически процентной. В соответствии с пунктом 1 статьи 809 ГК РФ, процент будет определяться на основе текущего значения ставки рефинансирования Центробанка.

Что должно содержаться в договоре беспроцентного займа между учредителем и организацией

Договор беспроцентного займа между учредителем и организацией составляется согласно обще установленным нормам заключения типовых соглашений.

Основные пункты:

  1. Дата и место, где был заключен контракт.
  2. Данные о заемщике и заимодавце – реквизиты, ФИО.
  3. Паспортные данные и ФИО учредителя.
  4. Условия сделки – когда и каким образом должна быть осуществлена процедура внесения денежных средств, в какие сроки должны быть возвращены финансы.
  5. Какими правами и обязанностями наделены стороны.
  6. Дополнения – условия расторжения и пр.
  7. Необходимые приложения – акт передачи денежных средств, подтверждённый советом учредителей график возврата и иные соглашения.
  8. Подписи и печати сторон.

В конце необходимо указать ФИО, адрес места жительства кредитора и заемщика.

Беспроцентный заем учредителю от ООО: налогообложение – 2019

При выдаче беспроцентного займа необходимо учитывать требования пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ, в соответствии с которыми экономия физического лица в связи с отсутствием у него обязательств по уплате процентов по займам приравнивается к налогооблагаемой материальной выгоде. Объем этой выгоды определяется с привязкой к ставке рефинансирования, действовавшей в момент получения заемщиком дохода (пп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ).

Когда выдается беспроцентный займ учредителю от ООО, налогообложение подоходным налогом осуществляется по ставке, равной 35%. Расчет суммы налога к уплате в бюджет, производится по формуле:

Объем заимствований х 2/3 ставки рефинансирования (ключевой ставки Центробанка) х 35%.

Начислять НДФЛ следует одновременно с матвыгодой в последний день каждого месяца действия договора (включая месяц последнего платежа), до тех пор, пока денежные средства не будут возвращены компании полностью (пп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ).

ООО может выступать в качестве налогового агента, удерживая НДФЛ из зарплаты, если учредитель является его работником. Если же предприятие, выдавшее займ, не имеет возможности произвести удержание налога с доходов получателя заемных средств, об этом надо уведомить налоговый орган, предоставив справку 2-НДФЛ с признаком «2» (в срок до 1 марта следующего за отчетным года).

Пример

Учредитель получил 01.02.2019 г. от предприятия заем на год (365 дней) в сумме 55 000 руб. без условий по уплате процентов. Ключевая ставка ЦБ РФ равна 7,75%. После того, как оформлен займ учредителю от ООО, налогообложение в 2019 году будет производиться ежемесячно по следующей схеме:

в конце каждого месяца определяется величина материальной выгоды; так, в феврале (число дней в месяце 28) она составит:

(55 000 х 2/3 х 7,75%) : 365дн. х 28 дн. = 217,99 руб.;

выводится размер налогового обязательства учредителя в феврале:

217,99 х 35% = 76 руб.

Расчет матвыгоды и налога будет производиться в последний день каждого месяца до окончания срока действия договора, т.е. до 31.01.2020г.

Основные виды соглашений

  • краткосрочные;
  • бессрочные.

В краткосрочном договоре указывается точная дата возврата средств. Он заключается на срок до 1 года. Существует два варианта выплаты: всю сумму сразу или частями.

Бессрочный договор не имеет конкретной даты возврата денег. На практике возможно погашение задолженности по требованию заимодавца.

Налоговые последствия сделки

Налоговые последствия договора займа возникают, если имеет место заем с процентами. Проценты, с точки зрения законодательства, есть доход, а где доход, там и налоги на него – НДФЛ или налог на прибыль, в зависимости от того, юридическое или физическое лицо предоставляет заем.

Читайте так же:  Какой банк дает кредит с плохой кредитной

В случаях же беспроцентного предоставления средств учредителем он не получает дохода, следовательно, базы для налогообложения не возникает.

Однако дополнительно следует рассмотреть два понятия:

  • взаимозависимость при предоставлении займа;
  • контролируемость сделки.

Если учредитель имеет в организации долю участия более 25% (не имеет значения, физлицо или организация), договор признается взаимозависимой сделкой (ст. 105.1 п. 1, 2 НК РФ). Сделка может быть признана контролируемой, если ее сумма превысила 1 млрд руб. по итогам года.

Исходя из смысла письма Минфина №03-01-18/29936 от 25/05/15 г., учредителя, заем которого отвечает двум названым условиям (документ заключен между взаимозависимыми сторонами, на указанную крупную сумму) можно обязать уплатить дополнительный налог на доход, который он предположительно мог бы получить с процентов по займу.

Вместе с тем, исходя из положений ст. 105.1 и 105.14, ст. 269 НК РФ, позиция, изложенная в письме, представляется весьма спорной. Заметим, что подобная ситуация возникает на практике не столь часто.

Организация же, получившая беспроцентный заем, даже имея от него очевидную экономическую выгоду, налог на прибыль с полученных сумм не уплачивает (Минфин, письмо №03-03-06/1/5149 от 09/02/15 г.). Позиция чиновников основывается на том, что гл. 25 НК РФ не содержит порядка определения выгоды по договорам подобного рода.

Если заем организации прощен, то у нее возникает доход, облагаемый налогами на прибыль, по УСН.

Однако если доля учредителя в УК организации более половины, доход также не облагается налогом (НК РФ, ст. 251-11), если заем неденежный.

Выдача беспроцентного займа сотруднику компании

Организации и частные предприниматели имеют право выдавать ссуды другим организациям и собственным сотрудникам не только под низкий процент, но и без оплаты за пользование денежными средствами.

Для работника подобный заем выглядит намного привлекательнее банковского кредита благодаря отсутствию оплаты (при процентной ставке в 0%), а также отсутствию необходимости готовить пакет документов.

Бухгалтерии работодателя следует отразить в учете не только операции по выдаче и погашению ссуды, но и связанные с ними налоговые последствия.

Оформление соглашения о беспроцентном займе

При заключении договора о кредитовании с сотрудником сделка должна производиться в письменном виде (ст. 808 ГК РФ, ст. 5 ФЗ №82 (19.06.00)). В качестве образца может использоваться стандартный кредитный договор, в который добавляются специфические условия, касающиеся конкретной сделки.

Величина процентной ставки за пользование ресурсами прописывается в тексте документа. Если размер ставки не указан, то получатель ссуды обязан производить оплату вознаграждения по займу в размере ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ на день погашения долга. В ситуации с беспроцентной сделкой условие должно прописываться с указанием ставки в размере 0% (ст. 809 ГК РФ).

В тексте должны прописываться и другие условия предоставления займа в виде:

  • его размера;
  • срока выдачи (даты выдачи средств и окончательного возврата);
  • целевого назначения.

Договор должен содержать сведения о:

  • месте и дате заключения сделки;
  • наименовании кредитора и его руководителе (учредителе);
  • данных заемщика (работника);
  • периодичности и способах погашения долга с указанием возможности досрочного возврата полученных средств;
  • штрафных санкциях при нарушении любой из сторон условий соглашения;
  • обстоятельствах форс-мажора, освобождающих участников договора от исполнения обязательств;
  • конфиденциальности документа, то есть неразглашении условий соглашения иным лицам за исключением случаев, предусмотренных законодательно;
  • способах разрешения сторонами спорных вопросов, возникающих при исполнении соглашения.

В случае продления срока действия сделки или корректировки иных ее условий сторонами подписывается дополнительное соглашение к договору, являющееся его неотъемлемой частью.

Договор вступает в силу с момента получения заемщиком (сотрудником) денег, подтверждаемого кассовым (расходным) ордером или платежным поручением в зависимости от способа получения денег (наличными, перечислением на счет заемщика в банке).

Порядок возврата займа указывается в тексте соглашения, в противном случае заемщик вправе по своему усмотрению погашать долг путем внесения денег в кассу кредитора или перечислением средств на расчетный счет предприятия.

Важно! Если кредит носит целевой характер, то заемщик должен в оговоренный срок представить организации-работодателю документы, подтверждающие использование ссуды на предусмотренные в договоре цели (договор купли, платежное поручение, акт приемки, расписку).

Договор

Договор беспроцентного займа организации от учредителя должен включать следующие необходимые условия и пункты:

  1. Наименование сторон: предоставляющей средства и принимающей их.
  2. Сумма по договору, валюта документа, валюта расчетов (если одна из сторон – нерезидент, может быть выбрана валюта, отличная от российского рубля).
  3. Дата возврата, срок предоставления. Если возврат осуществляется частями, указывается последний возвратный срок. Заем может быть обозначен как краткосрочный, если должен быть возвращен в течение года, в ином случае он признается долгосрочным. Возможен и возврат «по требованию» учредителя, через определенный срок после того, как требование было предъявлено.
  4. Обязательное указание на беспроцентность займа. В ином случае, по умолчанию, такой договор может быть признан процентным, с соответствующими налоговыми последствиями для сторон (ГК РФ, ст. 809).

Кроме того, заем может носить целевой характер, например, предоставляться для погашения организацией строго определенных задолженностей. Такое условие тоже отражают в документе.

Особо уделяют внимание порядку предоставления средств и порядку их возврата учредителю. Нередко стороны устанавливают график возврата заемных сумм.

При этом следует помнить о действующем лимите расчета по сделке между организациями наличными – 100 тыс. рублей (указ. Банка РФ №3073-У от 07/10/13 г.), если имеет место внесение средств в кассу организации.

Заем от ООО учредителю: проводки

Заем отражается в бухгалтерии на счете 73, если учредитель занимает какую-нибудь должность на предприятии (т.е. является работником), или на счете 76, если учредитель не трудоустроен в фирме, выдавшей кредит. Заем учредителю от ООО – проводки:

Д73 (76) – К 50 (51) – учредителю выданы заемные средства наличностью или средства переведены на его банковский счет;

Д73 (76) – К91.1 – начисление процентов за весь срок пользования заемными ресурсами (при процентном займе);

Читайте так же:  Под какой процент дать займ сотруднику
Видео (кликните для воспроизведения).

Д50 (51) – К73 (76) – возврат займа и процентов по нему.

Беспроцентном займе между учредителем и организацией

Чтобы не переплачивать деньги, отдавая проценты по кредиту, можно оформить заем. Эта денежная сумма не будет облагаться налогом. Для бланка нет унифицированной формы.

Что включает в себя договор?

  1. Город, где был составлен документ, и дата подписания.
  2. Данные сторон.
  3. Предоставленная сумма.
  4. Срок возврата.
  5. Отсутствие процентов.
  6. Права и обязанности.
  7. Другие условия.
  8. Данные сторон и подписи.

Порядок предоставления займов регулируется главой 42 Гражданского кодекса.

Процесс получения

Финансы организации и ее учредителя по сути — одни и те же деньги. Когда владелец одалживает средства своей же фирме, он, можно сказать, кредитует сам себя. Данная практика является довольно распространенным способом пополнения оборотных средств.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 317-60-09 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

По закону данный вид сделок не запрещен. Но подобный договор может вызвать интерес у определенных инстанций на предмет отмывания денежных средств.

Поэтому главное – составить договор правильно и грамотно. А также верно отобразить данную процедуру в бухгалтерских проводках. Также необходимо соблюсти все правила налогообложения.

Договор безвозмездной финансовой помощи от учредителя: образец

Договор оформляется в письменном виде, в двух экземплярах – по одному для каждой из сторон.

Для того чтобы составленный документ можно было квалифицировать именно как договор дарения или безвозмездной помощи, в нем должны присутствовать следующие признаки:

  • Предмет договора, он должен быть указан как можно точнее. Денежная сумма указывается цифрами и прописью.
  • Факт безвозмездности. То есть нужно указать, что помощь оказывается только в одностороннем порядке, у принимающей стороны не должно возникать никаких обязательств.

Договор безвозмездной помощи учредителя, образец заполнения, можно посмотреть далее.

Заем под проценты

Чаще всего такие кредиты предоставляются на беспроцентной основе, вследствие того, что деньги идут на дело, которое интересует самого учредителя.

Но при наличии у ООО сразу нескольких заемщиков, то могут быть предусмотрены проценты. В таком случае в договор включают соответствующий пункт.

Заем от ООО учредителю – правовая регламентация

Заем в пользу третьих лиц для предприятия является расходом, поэтому для отражения такой операции в учете (бухгалтерском и налоговом) потребуется документальное обоснование. В роли документа, удостоверяющего правомерность выдачи денег, выступает договор займа. Его оформлению предшествует составление протокола общего собрания, которым подтверждается согласие участников общества на предоставление учредителю заемных средств.

Если учредитель получил займ от ООО, это должно прослеживаться по следующим документам:

протокол, являющийся итогом собрания участников общества;

договор займа, составленный в письменном виде (ст. 161, 807-818 ГК РФ);

при предоставлении в качестве займа имущества составляется накладная, вернуть заемщик должен такое же имущество;

заем учредителя от ООО наличными подтверждается РКО (расходным кассовым ордером), при безналичной форме займа оформляется платежное поручение;

дополнительно могут быть составлены графики выдачи займа, уплаты процентов и возврата основной суммы кредита.

Можно ли предоставить заем без письменного оформления

Составление договора беспроцентного займа между учредителями и организацией предпочтительно, так как это позволяет доказать, что деньги были предоставлены в долг. Перечисление суммы несложно подтвердить, представив приходной ордер или платежный бланк. Но эти документы не указывают, что средства являются долгом.

Проводки БУ

Корреспонденции счетов по учету представленного учредителем займа формируются с использованием счетов 66 и 67, в зависимости от срока предоставления средств – краткосрочный либо долгосрочный заем, представляемый на срок до года или больше. Заем вносится наличными в кассу либо на счет организации. Возможно также погашение займом задолженностей организации за поставки.

  • Дт 50 (51) Кт 66 (67) – беспроцентный заем внесен учредителем в кассу организации (перечислен на счет).
  • Дт 60 Кт 66 (67) – учредитель оплатил долг организации, предоставив ей для этой цели беспроцентный заем.

В последнем случае целесообразно предусмотреть вариант перечисления средств по займу на счет третьих лиц (поставщиков), от учредителя. К договору прилагается письмо от организации на имя заимодавца с просьбой погашения ее долга.

Бухгалтерские проводки

Проводки в бухгалтерии могут быть отображены одним из следующих способов.

Если кредит предоставляется на срок до 1 года:

Название Счет в бухгалтерии
Внесение займа Кредит – 66, дебет — 50
Зачисление д/с на расчетный счет Кредит – 50, дебет — 51
Возврат Кредит – 51, дебет — 66


Если кредит предоставляется на срок более 1 года:

Название Счет в бухгалтерии
Внесение займа Кредит – 67, дебет — 50
Зачисление денег на расчетный счет Кредит – 50, дебет — 51
Возврат Кредит – 51, дебет — 67

Субсчета, которые следует использовать:

  • 03 «краткосрочные займы»;
  • 03 «долгосрочные займы».

Какой именно субсчет выбрать, зависит от срока.

Внесение денежных средств можно двумя способами:

  • через кассу;
  • через расчетный счет компании.

Чаще всего используется первый способ. Для того, чтобы деньги перевести через банк, необходимо предоставить копию ссудного договора вместе с подписями и печатями (не копированными).

Процедура внесения денежных средств через кассу осуществляется с помощью приходного ордера с пометкой о реквизитах – указание номера, даты договора. Также необходимо предоставить копию.

Как составить образец договора беспроцентного займа между физическими лицами? Ответ по ссылке.

О честных частных займах p2p, узнайте далее.

Таким образом, процедура получения денежных средств в долг проста, но имеет ряд особенностей, которые необходимо учитывать. В некоторых случаях необходимо заплатить налоги.

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.
Читайте так же:  Могут ли простить долг по кредиту

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область — +7 (499) 110-43-85
    • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 317-60-09
    • Регионы — 8 (800) 222-69-48

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Заем учредителю от ООО: налогообложение

Проводки

По бухгалтерскому учету все виды расчетов с сотрудниками (кроме заработной платы и сумм подотчета) отражаются на счете 73, а расчеты по кредитам – на субсчете 73-1.

Проводки по счетам при кредитовании работника выглядят следующим образом:

  • в момент выдачи займа — Дебет сч. 73-1 / Кредит сч.50 («Касса») или сч. 51 («Расчетные счета»);
  • при погашении ссуды – Дебет сч. 50, 51, 70 (в зависимости от порядка платежа) / Кредит сч. 73-1.

Проценты по договору отсутствуют, поэтому в учете не отражаются.

Важно! При недостатке дохода для удержания всей суммы налога по окончании отчетного года (до 1 марта следующего года) налоговый орган должен быть проинформирован о невозможности удержания налога по форме 2-НДФЛ (с признаком 2).

Договор финансовой помощи между юридическими лицами: образец

Отдельно стоит сказать о договоре, когда помощь оказывается одним юридическим лицом другому. В этом случае договор дарения делать нельзя – его могут признать ничтожным.

Это следует из положений статьи 575 Гражданского Кодекса РФ, которая запрещает договоры дарения между юридическими лицами, если предмет договора (в том числе и денежные средства) оценивается в сумму более 3000 рублей.

В этом случае можно воспользоваться следующими способами:

  • Заключить договор о безвозмездном финансировании.
  • Заключить договор о беспроцентном займе, а затем не истребовать его и списывать просроченные платежи (ст. 415 ГК РФ). Полученные взаймы средства налогом не облагаются, как и экономия на процентах, но под налогообложение подпадает прощенная сумма займа, которая образует внереализационный доход у заемщика. Налоговая база не образуется, когда средства получены от учредителя, владеющего не менее 50% уставного капитала заемщика.
  • Внести денежные средства в увеличение уставного капитала. В этом случае организация, внесшая деньги должна увеличить долю в уставном капитале.

Учредитель имеет право оказать своей компании денежную помощь. Закон не устанавливает перечень целей, на которые можно истратить эти деньги. В соответствии с законодательством поступившие средства должны быть оформлены документально. Если учредитель, внесший помощь является физическим лицом, то с ним можно заключить договор дарения. В случае, когда помощь оказывает другая организация оформлять ее путем дарения нельзя. В отдельных случаях безвозмездно внесенная учредителем денежная сумма не облагается налогом.

Как составить договор беспроцентного займа между учредителем и организацией

Договор беспроцентного займа между учредителем и организацией

Любой предприниматель сталкивается с проблемой нехватки денежных средств. Решение – кредит в банке. Но не всегда заявка может быть одобрена. Да и условия, большая процентная ставка, огромный список документов – все это является серьезным препятствием.

Договор беспроцентного займа между учредителем и организацией поможет, если одна сторона располагает суммой, требуемой другой стороне.

Как оформить финансовую помощь от учредителя

Федеральный закон «О бухучете» от 06.12.11 № 402-ФЗ требует, чтобы все поступления на расчетный счет и в кассу организации, в том числе и безвозмездная помощь, были документально оформлены.

Самый распространенный способ безвозмездной помощи – это заключение договора дарения или безвозмездной финансовой помощи между тем, кто вносит деньги и тем, кто их получает.

Также учредитель может направить средства на увеличение уставного капитала, но в этом случае, его доля должна быть увеличена (естественно за исключением случая, когда у компании один учредитель), а помощь уже нельзя считать безвозмездной. В этом случае оформление происходит следующим путем:

  • Составляется заявка, в которой указывается сумма и условия ее внесения в уставной капитал.
  • Прочие собственники выражают согласие и принимают решение о внесении дополнений в устав компании.
  • Все изменения (переоформление долей) нужно произвести в течение 6 месяцев после принятия решения.

В любом случае, прежде чем оказать помощь, учредитель должен согласовать это на общем собрании (или принять решение единолично, если учредитель единственный).

Что говорит законодательство

Предоставление займов регулируется ГК РФ, гл. 42 § 1. Законодательство не запрещает учредителям предоставление займа своей организации, в том числе и беспроцентного. Подобные займы могут предоставляться на льготных условиях (длительные сроки возврата), заключаются достаточно быстро, не требуют оформления большого пакета документов, как в случае с банковским кредитом. Кроме того, беспроцентный заем сам по себе может быть учредителем «прощен», т.е. он откажется от возврата средств.

Договор займа должен быть заключен в письменной форме. Гарантией возврата средств по договору может служить поручительство (залог) либо банковская гарантия (см. ГК РФ, ст. 361-367, 368-379, § 3). Вместе с тем учредитель часто отказывается от гарантий, поскольку имеет иные рычаги организационного, административного характера, для возврата долга.

Важно! Согласно ФЗ №115 от 07/08/01 г. банки могут затребовать документы, подтверждающие законность перечисления средств свыше 600 тыс. руб. (ст. 6 п. 1). Как правило, речь идет о направлении заверенной копии договора займа в банк. Некоторые банковские учреждения требуют документы и при перечислении меньших сумм.

Договор беспроцентного займа может быть признан крупной сделкой, если его стоимость составит более четверти активов Общества (ФЗ №14 от 08/02/98 г., ст. 46, «Об ООО», аналогично – ФЗ №208 от 26/12/95 г., гл. 10 «Об АО»).

Предоставляя заем, следует иметь в виду положения НК РФ о контролируемых сделках (НК РФ, ст. 105.14). В некоторых случаях, например, если заем осуществляется между юрлицами на сумму более 1 млрд в год, сделка является контролируемой ФНС. Необходима дополнительная отчетность по ней.

Если договор займа заключается между резидентом и нерезидентом, возникают дополнительные нюансы, к примеру, необходимость оформления документа на двух языках, пересчет по курсу валют при возврате, оформление паспорта сделки для банка.

Законодательство

Согласно п.1 ст. 807 пп.1,3 статьи 809 ГК РФ, фактом получения денежных средств считается зачисление на счет заемщика, а не подписание договора.

Читайте так же:  Кредит выгодно взять автокредит или потребительский

В соответствии со статьей 432 ГК РФ в договоре должны быть прописаны все условия и четко обозначаться сумма (ст. 807 ГК РФ). В противном случае документ считается недействительным.

Договор может быть заключен в простой письменной форме, согласно статье 808 ГК РФ, в том случае, когда сумма займа более 10-ти кратной оплаты труда для физлиц.

Деньги считаются возвращенными в том случае, когда они переданы заимодавцу. Регламентируется этот вопрос статьей 810 ГК РФ в том случае, если иное не предусмотрено законом.

Согласно указанию ЦБ РФ от 20 июня 2007 года и письмо ЦБ РФ от 4 декабря 2007 года 190-Т, определяют, что ИП не может использовать наличность с кассы в целях выдачи кредитов.

В соответствии со статьей 861 ГК РФ, все расчеты, если они не являются последствием коммерческой деятельности, должны проходить в наличной форме, по сумам они не имеют ограничений.

Где можно получить займ онлайн без отказа, круглосуточно и наличными, подробнее тут.

Налогообложение

Договор беспроцентного займа между учредителем и организацией облагается налогами в том случае, когда долг прощается. С точки зрения ФНС у компании появляется внереализованная прибыль, на которую должен быть уплачен налог.

Существует исключение – если учредитель имеет половину установочного капитала, оплаты в ФНС не требуется.

Пользование чужими заемными средствами, без уплаты процентов, согласно общим налоговым правилам, рассматривается как получение выгоды. Когда финансовые средства передаются ООО ее же владельцем с условиями возврата, они не рассматриваются как прибыль и налогообложению не подлежат.

Важно учитывать, что возврат кредита не должен быть осуществлен наличными, которые были получены в результате продажи товаров или услуг. Средства необходимо перечислять только безналичным путем.

Видео: Владелец оказывает помощь своей компании

Процентный заем учредителю от ООО: налогообложение

Величина процентных начислений по договорам займа законодательно не ограничена. Стороны устанавливают размер платежей за пользование кредитными средствами по взаимному согласию и фиксируют их в договоре. Процентные обязательства могут начисляться и гаситься каждый месяц или единоразово в конце срока действия соглашения.

Когда выдается займ учредителю от ООО, налогообложение предусматривает сопоставление размера исчисленных процентов с минимальным порогом выгоды от заимствования средств. Фактически начисленные проценты надо сравнивать с результатом перемножения суммы займа и 2/3 ключевой ставки. Если лимит окажется выше факта, с суммы превышения надо уплатить НДФЛ по ставке 35% (пп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ).

Соответственно, матвыгода не возникнет, если размер процентов по договору будет выше 2/3 ключевой ставки.

Заем от ООО учредителю – пример расчета процентов и НДФЛ

С учредителем заключено соглашение займа на месяц в размере 55 000 руб., и установлена процентная ставка 2%. Рефставка 7,75%. Выплата процентов и погашение долга по условиям договора должны быть произведены одновременно в конце срока действия соглашения.

Процентный займ учредителю от ООО показывается в расходах предприятия, погашение кредитных средств осуществляется на основании следующих расчетов:

начислены проценты по договору: 55 000 х 2% = 1100 руб.;

исчислены проценты по минимальному лимиту с привязкой к ключевой ставке: 55 000 х 7,75% х 2/3 = 2841,67 руб.;

с суммы превышения нормативным лимитом фактически исчисленных процентов удерживается подоходный налог: (2841,67 – 1100) х 35% = 610 руб.;

сумма процентов, уплаченных учредителем, относится к внереализационным доходам компании и увеличивает размер налоговой базы по налогу на прибыль (или по УСН для «упрощенцев»).

Налогообложение по кредиту работнику компании

Работодатель, выдавший беспроцентный кредит, не получает от исполнения сделки доходов, поэтому не производит выплату налогов.

Получение беспроцентной ссуды сотрудником влечет для последнего налоговые последствия, так как он получает материальную выгоду, выраженную в виде экономии средств на отсутствии процентов по сделке (ст. 212 НК РФ). Подобный доход подлежит налогообложению на общих основаниях.

После выдачи беспроцентной ссуды компания обязана производить:

  • начисление НДФЛ по ставке 35% на сумму сэкономленных процентов в течение всего периода действия договора о займе (ежемесячно по последним числам месяца);
  • удержание налога с любых доходов сотрудника-заемщика с учетом того, что общая сумма удерживаемого НДФЛ не должна быть больше 50% выплачиваемого дохода;
  • перечисление НДФЛ в бюджет на следующий рабочий день после удержания.

Доход в виде экономии на отсутствии процентов не облагается налогом на доходы физического лица в случаях, если:

  • ссуда предназначена для нового строительства или для покупки в пределах территории Российской Федерации жилья (дома, комнаты, доли в жилом помещении), земельного участка с расположенным на нем жилым строением или для проведения индивидуального жилищного строительства (ИЖС);
  • кредит выдан банковским учреждением, расположенным на территории РФ, для рефинансирования целевого займа, выданного для ведения ИЖС или покупки жилья.

zaem_uchreditelyu_ot_ooo_nalogooblozhenie.jpg

Похожие публикации

По решению участников общества может быть выдан займ учредителю от ООО, налогообложение его должно быть произведено в соответствии с нормами НК РФ. Средства предоставляются с условием начисления и выплаты процентов за весь срок пользования заемными ресурсами или без дополнительных процентных обязательств.

Некоторые нюансы беспроцентной сделки

Соглашение беспроцентного займа между предприятием и сотрудником регулируется ст. 42 ГК РФ и ст. 809 НК РФ.

Законодательные нормы и акты в РФ, включая Гражданский и Налоговый кодексы, не содержат каких-либо запретов в отношении предоставления организациями кредитов сотрудникам. Но выданная ссуда может привлечь внимание ФНС, если ее размер превысит 600 тыс.руб., согласно ФЗ № 115 (07.08.2001) о противодействии легализации полученных преступным путем доходов.

Видео (кликните для воспроизведения).

Факт, что сделка является именно беспроцентной, должен обязательно найти отражение в тексте соглашения. В противном случае по умолчанию ставка по договору принимается равной ставке рефинансирования НБ и производится доначисление налога на прибыль.

Источники

Беспроцентном займе между учредителем и организацией
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here